Účtování v s. r. o, oblast zdravotnictví
Plné znění otázky
Společnost s ručením omezeným funguje jako zdravotnické zařízení. Pojišťovny jí na základě zpracovaných podkladů lékařů platí přes bankovní ústav výkony. Výkony jsou redukovány podle určitých zásad. Firma nevystavuje odběratelské faktury. V účetnictví účtujeme podle výkonů lékařů 378/602 a následně o přijatých platbách 221/378. Mezi skutečnými platbami a výkony lékařů jsou ale rozdíly. Jak vyúčtovat tento rozdíl?
- Je správnější účtovat na účet 601 nebo 602?
- Účtovat jen částky přijaté, i když se nejedná o daňovou evidenci? De facto 221/602 – Rozdíl účtovat do nákladů 5xx/378 nebo tvořit opravné položky?
- Pokud bude rozdíl účtován do nákladů, jedná se o daňový náklad? Pokud ano, je to daňový náklad v plné výši?
- Pokud by se tvořili opravné položky, jak účtovat daňově – nedaňově?