Zajištění daně českému rezidentovi
Plné znění otázky
Česká společnost s. r. o. - A, plátce DPH, zastupuje výkonného umělce, českou fyzickou osobu. Česká společnost A uzavře smlouvu na vystoupení umělce s jinou českou společností B, plátcem DPH. Vystoupení organizuje společnost B na Slovensku. Umělec skutečně vystoupí na Slovensku. Společnost A vystaví fakturu společnosti B, místo plnění je v ČR, takže s českou DPH --- např. 10 000 Kč + 2 100 Kč = 12 100 Kč --- a zaúčtuje MD 311/D 602 – 10 000 Kč, MD 311/D 343 – 2 100 Kč. V souladu se smlouvou č.100/2003 Sb. o zamezení dvojího zdanění čl. 16 odst. 2) bylo provedeno na Slovensku zajištění daně ve výši 1 900 Kč. --- Společnost B uhradí společnosti A částku – 10 200 Kč (fakturovaná částka - zajištění). Jak se má účtovat o částce – 1 900 Kč u společnosti A? Dle mého názoru jde zajištění daně z příjmu fyzických osob – tedy umělce. Potvrzení o zaplacení daně je vystaveno na Slovensku na fyzickou osobu – umělce. Daň sraženou na Slovensku by si měl zohlednit ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu fyzických osob umělec. Je možné tedy zaúčtovat úhradu 1 900 Kč 315- pohledávka za umělcem/311?