Zálohová faktura českému podnikateli v EUR a zúčtování
Plné znění otázky
Dodavatel přijímá od české firmy zálohu v EUR. Vystaví daňový doklad na přijatou platbu. Zálohu pak zúčtuje v následujícím měsíci. Dodavatel používá denní kurs a je měsíční plátce DPH. Jak se chová DPH ve zúčtovací faktuře? Pro názornost uvádím příklad, kurs pro zálohu předpokládám 26/EUR, kurs pro zúčtování předpokládám 27/EUR.
- uhrazená záloha 100 EUR – 221/324 – 2 600 (kurs 26)
- daňový doklad na přijatou platbu – 324/324 – 2 149 (kurs 26) 324/343 – 451 (kurs 26)
- odvod DPH na FÚ – 343/221 – 451
- vyúčtovací faktura 100 EUR – 311/602 – 2 231 (kurs 27) 311/343 – 469 (kurs 27)
- zúčtování zálohy 100 EUR – 324/311 – 2 231 (kurs 27) 343/311 – 469 (kurs 27) Po této transakci zaúčtuje dodavatel kursový rozdíl k záloze, aby se mu vynuloval zálohový účet: 548/324 – 82 Kč.
Je v pořádku, že z celé transakce vyplývá, že na FÚ odešlo pouze 451 Kč z uhrazené zálohy? Kdyby totiž nebyla vybírána záloha, tak by z uskutečněné služby bylo třeba odvést na FÚ DPH ve výši 469 Kč, což je o 18 Kč více?