Vystavení dokladu na přijatou úplatu
Plné znění otázky
S. r. o., plátce DPH, dodává zboží jinému plátci DPH v tuzemsku. Odběratel zaplatí zálohu v plné výši před uskutečněním zdanitelného plnění. Např. odběratel uhradí zálohu 10. 5., dodavateli přijde platba na bankovní účet 11. 5. K dodání zboží dojde 25. 5. a v tento den je také vystavena fakturu za dodání zboží, na které je odečtena výše zaplacené zálohy odběratelem, nicméně DPH je na faktuře uvedeno v plné výši.
Je možné takto postupovat, tzn. pokud přijatá úplata i dodání zboží proběhne ve stejném kalendářním měsíci, přiznat DPH až na konečné faktuře (nevystavovat tedy daňový doklad na přijatou úplatu). Nebo je nutné vystavit doklad na přijatou úplatu. Setkali jsme se s názorem, že pokud přijatá úplata a dodání zboží proběhnou ve stejném kalendářním měsíci, není nutné vystavit DD k přijaté úplatě, neboť se DPH přizná za daný měsíc (i když k jinému datu) a správce daně tedy nemůže stanovit jakoukoli sankci za pozdní odvedení/přiznání této daně.