Obrat DPH - překročení
Plné znění otázky
Podnikatel, daňová evidence, osoba povinná k dani, překročí obrat pro registraci k DPH. Překročení bylo zjištěno o dva měsíce později a došlo ke zpětné registraci. Podají se řádná daňová přiznání. MUSÍ být plátcům DPH zpětně vystaveny daňové doklady (DD), kde se k původní částce přičte DPH (např. 10 000 + 2 100) anebo nemusí být vystaveny DD a stačí, když podnikatel odvede z tohoto „plnění“ 2 100 Kč a „neobtěžuje“ zpětně odběratele? Na znova vystavenou fakturu se použije celková cena 10 000 = 8 264 (základ) +1 736 (DPH), tj. výpočet se „shora“? Anebo „MUSÍ“ být 10 000 + 2100? Přijal-li podnikatel za službu 1 000 Kč od občana nepodnikatele (tj. neplátce DPH), tak dodatečně odvede DPH 210 Kč anebo se výpočet provede „shora“ (tj. 826 + 174) a odvede 174 Kč? Bude moci rozúčtovanou částku (826 + 174) nebo (1 000 + 210) doplnit na původní doklad, který má ve své evidenci (paragon, příjmový pokl. doklad, stvrzenku) nebo MUSÍ VYSTAVIT DOKLAD NOVÝ – jak to udělá, aby to bylo správně nejen pro DPH, ale i pro daň z příjmů? Bude-li muset být nový paragon (příjmový pokladní doklad, stvrzenka), tak se musí uvést DUZP, původní datum příjmu peněz, den vystavení tohoto nového dokladu? Tento nový paragon, PPD, stvrzenku zašle odběrateli? Pokud „musí“ zpětně plátcům DPH vystavovat DD na 10 000 + 210 nebo 8 264 + 1 736, tak je možno vystavit fakturu (DD) pod původním variabilním symbolem (VS), který měla původní stornovaná faktura, protože pod tímto VS dostal zaplaceno? DUZP bude datum vážící se k původní faktuře, ale datum vystavení bude skutečné datum vystavení a tento nový DD je možno založit na místo původního dokladu? Jak správně postupovat, aby bylo vše správně jak pro DPH, tak i pro daň z příjmů?