Registrace k DPH v EU a vazba plnění do DP k DPH v ČR
Plné znění otázky
Společnost - český plátce DPH, je současně registrovaný jako plátce DPH v Maďarsku. Uskutečňuje zde zakázku, jejímž předmětem je dodávka a montáž prefabrikátů na stavbě v Maďarsku. Odběratelem je zahraniční firma se sídlem v Maďarsku. Vstupy na zakázku tvoří výrobky nakoupené od slovenských dodavatelů, plátců DPH, které jsou dodávány ze Slovenska přímo do Maďarska. Dopravu hradí dodavatelé. Výrobky jsou následně montovány na stavbě v Maďarsku. Výstupem je pak faktura, kterou firma vystaví pod svým maďarským DIČ DPH na maďarského odběratele, jako dodávku a montáž prefabrikátů, kdy toto plnění dle maďarského zákona o DPH podléhá maďarské DPH 27%. Budou se tyto plnění, tj. nákupy od slovenských dodavatelů a výstupy = fakturace na maďarského odběratele pod maďarským DIČ nějak promítat v českém daňovém přiznání k DPH? Domníváme se, že vstupy v žádném případě, protože místo plnění není v ČR. Pokud se týče výstupu, jsou různé výklady, zda toto plnění uvádět do ř. 26 nebo neuvádět vůbec do daňového přiznání s tím, že není možné jedno plnění uvádět do více přiznání k DPH na výstupu. Jsme si vědomi, že plnění na výstupu nepodléhá DPH v ČR. Jedná se nám o správné vykázání uskutečněných plnění, které finanční úřad v rámci kontrol prověřuje na celkové výnosy, kdy tyto budou zahrnovat i plnění v rámci registrace k DPH v Maďarsku.