Doplňující dotaz k otázce ID č. 15527 - Kontrolní hlášení k DPH
Plné znění otázky
Mám dotaz ve vztahu měsíční kontrolní hlášení a následně čtvrtletní Přiznání k DPH (situace čtvrtletního plátce DPH). Někdy nemohu postupovat tak, jak je uvedeno v odpovědi „Dokud tedy plátce odpočet fakticky neuplatní (neuvede v daňovém přiznání), pak do kontrolního hlášení přijatý daňový doklad plátce neuvádí“. Zde vidím u čtvrtletního plátce v jistých mnou zmíněných situacích rozpor a k tomu jsem dotaz položil. Jestliže nahlásím na finanční úřad v kontrolním hlášení fakturu přijatou za leden, následně v březnu se ji rozhodnu neuplatnit, tak bych ji dle znění odpovědi neměl do kontrolního hlášení uvést – ale jak to provedu, když kontrolní hlášení za leden je již dávno odesláno a faktura je v něm uvedena ? Jak bych měl něco neprovést, když již to bylo dávno provedeno? Uvedu situaci v příkladu: Za leden je v kontrolním hlášení uvedeno přijetí faktury XY která má zdanitelné plnění leden. V dubnu zpracovávám Přiznání k DPH za 1. čtvrtletí. Rozhoduji se v tomto čtvrtletí nárok na DPH z faktury XY neuplatnit. Odesílám na finanční úřad Přiznání k DPH za 1. čtvrtletí a v něm není uveden nárok na odpočet DPH z faktury XY. Rozhodnu se uplatnit DPH z faktury XY v květnu. Zapisuji její zdanitelné plnění do účetního programu za květen a tím se objeví v kontrolním hlášení stejná přijatá faktura XY za květen, která již byla uvedena v kontrolním hlášení za leden. V červenci zpracovávám Přiznání k DPH za 2. čtvrtletí a v něm je obsažen nárok na odpočet DPH z faktury XY. Faktura XY se tedy objeví v kontrolních hlášeních dvakrát – jednou v lednu a podruhé v květnu. DPH si uplatním jednou. Jak ale bude na tuto situaci reagovat finanční úřad a jak mám reagovat já?