Služby dceřinné společnosti pro mateřskou společnost
Plné znění otázky
Společnost realizuje v České republice služby pro svou mateřskou společnost v zahraničí. Veškeré náklady jsou na měsíční bázi přefakturovávány mateřské společnosti metodou cost+ (náklady + přirážka). Účetnictí za rok 2015 je již uzavřeno a nyní společnost obdržela fakturu, která věcně a časově souvisí s rokem 2015. Náklady i související výnosy budou tedy zaúčtovány do roku 2016. Jak striktně ale vykládat znění § 24 (2) zc zákona o dani z příjmů platné ? Je možné tyto náklady/výnosy ponechat v základu daně za rok 2016 nebo je nutné provést mimoúčetní korekci základu daně roku 2015? Pokud by se upravoval základ daně roku 2015 má se zahrnout pouze nákladová faktura nebo i související výnos?