DPH z přijaté zalohy
Plné znění otázky
Jsme cestovní agentura. Dne 28. 5. 2006 přijmeme od zahraničního odběratele zálohu 10 000 EURO, a služba se uskuteční až 15. 6. 2006. Musíme z této přijaté zálohy odvést DPH? Jedná se o poskytnutou službu, ne o dodání zboží. Jsme měsíční plátci DPH. Doplňující informace k dotazu: Služby, která poskytujeme: ubytování, stravování, průvodcovská činnost, vstupy (hrady a pod.). Tyto vstupy jsou poskytovány v rámci ČR, jen výjimečně na Slovensku. Odběratelé: 1. cestovní agentury ze zemí EU (Rakousko, Německo) 2. sportovní spolky z nečlenských zemí (Katar) 3. z České republiky (ubytování na kongresy) Po dohodě s FÚ se na nás nevztahuje zvláštní režim jako pro cestovní služby, tj. že nezdaňujeme 19 % z přirážky, ale odvádíme příslušné DPH (5 % z ubytování, 19 % ze stravy) z celé fakturované částky, ale také toto DPH si u přijatých faktur nárokujeme. Vím, že cestovní kanceláře, které spadají pod § 89 nemusí DPH z přijaté zálohy odvádět, ale zajímalo by mě, zda se na nás tato výjimka vztahuje, i když pod tento paragraf nespadáme. Mám velké problémy s kurzovým rozdílem u odvodu DPH z přijatých zálohových plateb, kdy kurz je odlišný než při vystavení faktury, ke které se tato záloha vztahuje.