Oprava minulých let - účtování na účet nákladů místo dohadné položky
Plné znění otázky
Dobrý den, obracím se na Vás s následujícím dotazem: Společnost s. r. o. zaplatila v listopadu 2016 za materiál, který po úhradě zálohové faktury obdržela (účtováno MD 314/D 221). Po urgenci obdržela s. r. o. v prosinci 2016 "daňový doklad", kde byla vyčíslená záloha i předmětné plnění - částka se shodovala, nebyl žádný doplatek (účtováno MD 501, 343/D 314). V květnu 2017 se ozval dodavatel, že předmětnou dodávku ještě nevyfakturoval a že mu má s. r. o. potvrdit dodací list s květnovým datem (2017). Po důkladném prozkoumání "daňového dokladu" s. r. o. zjistila, že se v prosinci jednalo o "daňový doklad k přijaté platbě". Chybně tedy bylo naúčtováno přímo na účet č. 501. Nicméně, do nákladů roku 2016 by se tato částka stejně dostala, pokud by bylo správně účtováno o nevyfakturovaných dodávkách přes dohadné položky (MD 501/D 389).
Dotaz č. 1: jak se opraví "chybějící" účtování na účtu č. 389 v roce 2017? (ÚZ již byla schválena VH.). Společnost s. r. o. používá pro opravy chyb minulých let rozvahový způsob účtování.
Dotaz č. 2: pokud by s.r.o. potvrdila dodací list tak, jak požaduje dodavatel (s datem 05/2017), musela by s. r. o. podat dodatečné přiznání k dani z příjmu právnických osob (dodávka by fakticky nebyla uskutečněna v roce 2016 a tudíž se nevztahuje k roku 2016)? Pokud dodací list s. r. o. nepotvrdí, vyúčtovací fakturu nedostane a (pokud by bylo v roce 2016 účtováno správně) měla by částka "viset" na účtu č. 389.