Dohadná položka - mzdy
Plné znění otázky
Česká právnická osoba (s. r. o.), auditovaná společnost, účtuje mj. o dohadných položkách, které se týkají mzdových nákladů. Konkrétně jde o roční odměny managementu podle výsledku hospodaření společnosti. Jde o nárokovou složku mzdy, výše a účtování dohadných položek kontroluje auditor. Do nákladů se tak touto formou účtují hrubé mzdy (účet 521) a sociální a zdravotní pojištění zaměstnavatele (tj. 34 % hrubých mezd - účtu 524). Při zpracování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob upravujeme výsledek hospodaření i o uvedené sociální a zdravotní pojištění, které je zaúčtováno přes dohadné účty do nákladů (tj. není odvedeno do ledna násl. roku). Otázka je, zda je nutné výsledek hospodaření upravit, resp. zvýšit o pojistné, které by z hrubé mzdy zaúčtované dohadně měli hradit zaměstnanci (v součtu tedy "fiktivní" 11%). Podle již letitého názoru auditorů by to tak mělo být, podle našeho názoru nikoli.