Služba přepravy poskytnutá osobě povinné k dani v Polsku, ale neplátci DPH v rámci EU
Plné znění otázky
Česká s. r. o., plátce DPH, poskytla přepravu zboží polské společnosti mající sídlo v Polsku a nemající žádnou provozovnu mimo Polsko. Polská společnost se prokázala DIČ, avšak po námi provedené kontrole tohoto DIČ v systému VIES se zjistilo, že nejsou uvedeni v rejstříku jako plátci DPH v EU (v Polsku mají dvě čísla DIČ - jedno pouze pro tuzemské plátce DPH a druhé s PL pro plátce v rámci EU). Přeprava zboží pro tuto polskou společnost byla zahájena v Rakousku a ukončena v Polsku. Jelikož podle zákona o DPH je polská společnost osobu povinnou k dani, tak místo plnění by mělo být podle § 9 odst.1 zákona o DPH v tomto případě v Polsku. Český plátce DPH vystavil tedy fakturu bez DPH s "daň odvede zákazník podle čl. 196 směrnice 2006/112/ES" a tato faktura se promítla do souhrnného hlášení. Po odeslání takového souhrnného hlášení se ozval FÚ, že odběratel v době vystavování faktury není plátce DPH podle rejstříku VIES a chtěl po českém plátci DPH z této faktury doplatit české DPH. Jak měl tedy v tomto výše uvedeném případě český plátce DPH správně vystavit fakturu za tuto přepravu (s českým DPH nebo bez DPH) a má český plátce DPH nějaké povinnosti z tohoto důvodu se registrovat v jiném státě?