DPH z pohonných hmot
Plné znění otázky
Právnická osoba s. r. o., registrovaná v ČR, plátci DPH v ČR, provádí převoz zeminy z místa na místo v ČR pro jinou českou firmu (tuto přepravu naše firma vyfakturuje jiné firmě v CZK a odvede DPH na výstupu). Pro naši firmu jezdí nákladní vozy i s řidičem od slovenské firmy, registrované ve SR, DIČ/SK (nejedná se o pronájem vozidel, jako HIM, Slováci nám fakturují za služby). Slovenská firma fakturuje naší české firmě za odvoz zeminy dohodnutou částku v Kč, česká firma se vypořádá s DPH vstup/výstup v ČR. Česká firma nakupuje ve velkém naftu od jiné české firmy, DPH na vstupu si odečte. Tuto naftu tankuje do slovenských vozidel, které pro naši firmu jezdí. Slováci na faktuře spotřebovanou naftu odečtou z vyfakturované částky za přepravu a k úhradě je jen rozdíl, např. FA za odvoz zeminy je 100 000 Kč, mínus nafta 20 000 Kč, k úhradě 80 000 Kč. (Spotřebovanou naftu Slovákům vypočítá česká firma podle spotřebovaných litrů, ale přiráží si tam 1 Kč/litr, př. nakoupí za 24 Kč, jim počítá 25 Kč.) - Je vůbec možné přijat takové faktury od Slováků? - Kterou částku máme uvádět pro vyměření v přiznání k DPH, tu vyšší za přepravu nebo tu nižší vyfakturovanou, sníženou o spotřebovanou naftu (tuto sníženou částku Slovákům naše česká firma skutečně platí)? - Co s DPH ze spotřebované nafty do slovenských vozidel? Není to prodej nafty Slovákům, protože nafta byla spotřebována v ČR. Jestli nemusí česká firma z této nafty pro Slováky, DPH odvádět a nebo vracet? (Když tam má přiraženou 1 Kč marže?) - Můžeme uznat, pokud doloží smlouvu, ve které je obsaženo, že česká firma zajistí slovenské firmě naftu na přepravu v ČR? (Jako daňově uznatelný náklad a nemusíme vracet DPH?)