Podnájem, přeúčtování energií a obrat
Plné znění otázky
Jsme s. r. o., zdravotnické zařízení, nejsme plátci DPH. Poskytujeme zdravotnické služby a mimo jiné podnajímáme nevyužitou ordinaci a společné prostory, pronajímáme movitý majetek. Sledujeme obrat pro povinnou registraci k DPH. Od pronajímatele hradíme nájem měsíčně dle přiložených faktur, účtujeme MD 518/D 321 a zálohy na energie dle zálohových faktur MD 314/D 221.Podnájemci vystavujeme měsíčně faktury na podnájem prostor a pronájem movitého majetku. Účtujeme výnosově. Dále vystavujeme /přeúčtováváme/ poměrnou část zálohy na energie prostřednictvím zálohových faktur. Příjem účtujeme MD 221/D 324. Do závěrky nebylo vyúčtování k dispozici, zaúčtovali jsme energie dohadně MD 502/D 389 a MD 388/D 602. Domníváme se, že vystavené zálohy na energie do obratu pro povinnou registraci nevstupují a vstoupí až letos na základě námi vystavené faktury na přeúčtování vyúčtovaných energii- a to datem vystavení naší faktury. Je tato úvaha správná? Šlo by toto přeúčtování účtovat rozvahově? Pokud na přeúčtování nebudeme uplatňovat žádnou marži a přeúčtujeme jen poměrnou část energii bez jakéhokoliv navýšení. Lze to takto účtovat? Aby nám fakturace za přeúčtování nevstupovala do obratu pro povinnou registraci k DPH? Našli jsme dva názory, kde jeden říká, že se musí účtovat výsledkově a potom toto přeúčtování vstupuje do obratu, na druhou stranu jsme obdrželi i druhý názor,že pokud budeme účtovat rozvahově, obrat to neovlivní. Jak je to tedy správně podle platné legislativy? A jak by vypadalo účtování přes rozvahové účty? Použili bychom jen účty MD 314, 324, 502? Fakturujeme také zálohově použití a spotřebu hygienických potřeb, které nám externí firma dodává do společných prostor.Vyúčtování/ přeúčtování spotřeby v poměrné výši bez marže/ těchto služeb hodláme zaúčtovat do výnosu. Nabízí se ale varianta snížení nákladu - 518 se znaménkem mínus.Což by také ale nevstupovalo do obratu. Nevíme, zda bychom tímto zaúčtováním nepochybili?