Den zdanitelného plnění a daňová evidence
Plné znění otázky
Účetní firma účtuje v průběhu roku DPH na vstupu do měsíce, ve kterém účetní doklad zaúčtuje, nikoliv dle dne zdanitelného plnění. V průběhu roku nemá problém. Problém zaúčtování vzniká po novele o DPH v měsíci prosinci. V účetnictví účtuje firma v prosinci přes interní doklad náklad i DPH jako dohadnou položku a proúčtovává dohadnou položku v následujícím roce, kdy obdrží fakturu. Příklad: Faktura vystavena 10. 1. 2008, na firmu došla 26. 1. 2008 splatnost… (není rozhodující), DZP: 31. 12. 2007. Jak tuto situaci řešit v daňové evidenci? Při striktní dikci zákona by mělo být podáno dodatečné DP nebo daň na vstupu neuplatnit. „Nezadělali“ jsme sobě i správci daně na zbytečné problémy? Domnívám se, že o dokladu nelze účtovat na vstupu dříve než ho obdržím. Pochopitelně na výstupu je jiná situace, tam o dni zdanitelného plnění vím v době, kdy ho uskutečním.