Platby stálé provozovny provedené zřizovatelem
Plné znění otázky
Účtujeme stálou provozovnu polské firmy, která vznikla 1. 4. 2020. Stálá provozovna má v ČR zaměstnance, sklad a je zde prováděn velkoobchodní prodej. V České republice byly zřízeny bankovní účty teprve v listopadu 2020. Do této doby veškeré platby byly poukázány na účet zřizovatele do Polska ve měně CZK, PLN, EUR, USD. Přijaté platby za vydané faktury české provozovny, které byly uhrazeny na účet zřizovatele, evidujeme na účtu 378 analyticky dle měny. Poskytnuté platby, které zřizovatel uhradil za přijaté faktury české provozovny, evidujeme na účtu 379 analyticky dle měny. K rozvahovému dni jsme provedli zápočet dle příslušných měn účtů 378 a 379. Provádí se přecenění těchto účtů k rozvahovému dni a je případný kurzový rozdíl nákladem / výnosem zaúčtovaný na účty MD 563 / D 663 nebo se kurzové rozdíly účtují na účet 414 Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a dluhů? Předpokládám, že kurzové rozdíly vzniklé v průběhu roku uhrazením pohledávek a závazků vůči obchodním partnerům se účtují klasicky na účty MD 563 /D 663.