Rozpuštění dohadné položky aktivní - chybný výpočet v roce tvorby, odpuštění plnění v roce aktuálním

Plné znění otázky

Společnost s. r. o. tvořila dohadnou položku aktivní - úroky z poskytnuté zápůjčky, přesně nebylo doložené "čerpání" kvůli ztraceným pokladním dokladům (chyba jednatele) částka je tedy "odhadem". Účtování 388/662. Rok poté se jednatel s dlužníkem domluvili, že úroky společnost "odpustí", jistina byla vrácená. Navíc je komplikace, že úrok vypočítaný "odhadem" z loňska je menší, tedy zkrácený zisk, (skutečnost, že se úrok odpustí se "tušila" od začátku, dluh byl zajištěný nemovitostí). Bude potřeba opravovat dodatečným tvrzením loňský rok? Úrok se vypočetl chybou firmy menší, následně ale byl odpuštěný ..... tedy k žádnému plnění ani nedošlo. Jak velká míra „odchylky“ při tvorbě dohadné položky je vůbec tolerovatelná bez nutnosti dodatečného přiznání? A nyní nejdůležitější dotaz, co s účtem 388 v aktuálním roce? Připustíme-li možnost, že mylně zdaněný výnos minulého roku na účtu 662 je menší, bez nutnosti opravy, lze ho v aktuálním roce nedaňovým účtováním 562/388 vyrušit? Chci zrekapitulovat situaci, že v loňském roce firma zdanila zisk na účtu 662, chybou výpočtu firmy menší, ale přesto se ten zisk nerealizoval. Tedy je nutné dělat dodatečné na opravu 662 když je nyní jasné, že žádný zisk nebyl? Nedaňový náklad v aktuálním roce firmě nevadí. Jde o to, aby nebylo zpětně finančním úřadem vymáháno plnění z úroků, které se nikdy společnosti nezaplatily.