Zaúčtování zahraniční pracovní cesty
Plné znění otázky
Jsme právnická osoba – družstvo, plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. V účetnictví používáme pro účtování cizích měn denní kurz České národní banky. Zaměstnanci byli vysláni na zahraniční pracovní cestu. Dne 9. 6. 2008 jsem vyzvedli u KB valuty v EUR. Na dokladu z KB byl uveden kurz 25,15. Tento účetní případ jsme zaúčtovali MD 261 AÚ peníze na cestě valuty přepočteno kurzem KB 25,15, Dal 221. Valuty jsme přijali 9. 6. 2008 do pokladny a zaúčtovali MD 211 AÚ valutová pokladna, Dal 261 AÚ peníze na cestě valuty – přepočteno kurzem ČNB z 9. 6. 2008, který činil 24,655. Rozdíl mezi kurzem KB a ČNB z 9. 6. 2008 jsme zaúčtovali na MD účet 568 ostatní finanční náklady. Záloha byla zaměstnancům vyplacena 10. 6. 2008 a zaúčtována MD 335 Dal 211. ČNB na internetu uvádí aktuální kurz ve 14.30 hodin, který je tedy platný od 14.30 hod. 9. 6. do 14.30 hod. 10. 6. V případě, že záloha byla zaměstnancům vyplacena 10. 6. v dopoledních hodinách, je správné výplatu zálohy zaměstnancům zaúčtovat přepočtenou kurzem z 9. 6.? Pokud by záloha byla přepočtena kurzem z 9. 6., již by nevznikl kurzový rozdíl, neboť v pokladně máme peníze přepočteny kurzem z 9. 6. Při vyúčtování zahraniční pracovní cesty příklad 20. 6. zaúčtujeme MD 512 cestovné, Dal 335, přepočteno kurzem ČNB z 20. 6. Na účtu 335 nám potom vznikne kurzový rozdíl mezi poskytnutou zálohou ze dne 10. 6. a vyúčtovanou pracovní cestou 20. 6. Tento rozdíl zaúčtujeme na kurzové rozdíly 563 nebo 663. Je náš postup správný?