Zálohová faktura
Plné znění otázky
Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. V prosinci tohoto roku vydal zálohovou fakturu na 100 %, zboží bude dodáno (zdanitelné plnění) až v lednu roku 2022. Odběratel tuto zálohu zaplatil v prosinci 2021. Je povinen vystavit daňový doklad k přijaté platbě - odvést DPH z této zálohy za 12/2021? A tento příjem zahrnout i do příjmů v roce 2021 (daň z příjmů FO)?
Dále je mu vystavena přijatá zálohová faktura na 100% v prosinci 2021 (dodavatel je firma s. r. o.) a zboží bude dodáno - zdanitelné plnění - také až v lednu 2022. Když tuto zálohu zaplatí v prosinci, je mu dodavatel povinen vystavit daňový doklad k přijaté záloze a on si tím pádem může z této zaplacené zálohy odpočet DPH za 12/2021? Dodavatel vede účetnictví. A může si tento výdaj uplatnit do výdajů roku 2021?