Daňové řešení dohody o narovnání
Plné znění otázky
Společnost s r. o. pořídila 12. 4. 2000 os. auto na leasing – AL-LEASING. -4 000 000 Kč v roce 2000 zaúčtovala do nákladů 121 810 Kč poměrná část. V r. 2001 68 790 Kč, tj. měsíční splátky, ale je do 6/2001 práva a pov. společnosti AL-Leasing převzala 16. 10. 2000 MJT FINANCE, pak BENELEASING, asi v r. 2003 – do konkurzu, protože v tom roce 2001 vznikly nějaké spory spol. MJT Finance a ČSOB, s. r. o. rozhodlo a přestalo leas. splátky platit a od 7/2000 neúčtovalo ani do nákladů. Z původního závaz. vztahu je tedy v účetnictví: závazky 115 000 Kč ze zaúčt. a neuhrazených splátek /účet 321, pohledávak 35 000 Kč záloha /účet 314 celkově ovšem dle splát.kalendáře dluží cca 274 000 Kč. − se správcem konkurzní podstaty došlo k dohodě o narovnání,tj. auto nám prodá za 56 520 Kč bez DPH a přeúčtuje cenu za znalecké ocenění 2 000 Kč a původní závazky budou vyrovnány. Jak zaúčtovat a zdanit tyto účetní případy: Závazky na účtě 321 ve výši 115 000 Kč vůči původní AL Leasing, Pohledávka na účtě 314 35 000 Kč za AL Leasing, Faktura za auto 56 520 Kč, Faktura za znalec. ocenění 2 000 Kč.