Přefakturace dopravy
Plné znění otázky
Naše s. r. o. vyrábí stroje, které prodává v rámci korporátu stanoveným obchodním místům v BE, USA a Singapuru, která je prodávají konečným příjemcům a mají mezi sebe „rozdělený svět“. Dopravu uskutečňujeme prostřednictvím přepravních společností, které nám ji fakturují. Tyto náklady se rovněž fakturují obchodním místům (při dodání DDU konečný příjemce) na zvláštních fakturách. Jak je to DPH a do kterého řádku se uvádí tato plnění v případech že: a) obchodní místo je v EU, konečný zákazník v EU b) obchodní místo je v EU, konečný zákazník je 3Z c) oba jsou 3Z Zajímá mě, kam vlastně tato plnění zařadit v evidenci DPH a do kterého řádku přiznání je uvést. Pro fakturaci samotného zboží, kterou jsem konzultovala na FÚ mi bylo řečeno, že pro DPH je rozhodující adresa konečného příjemce v kombinaci s dodací podmínkou. Pokud je dodání EXW, plnění se vždy chová jako tuzemské. Pokud je DDU, pak bez ohledu na sídlo obchodního místa se DPH řídí tím, zda konečný příjemce je či není v EU. Ano?