Vyúčtování energie při zrušení registrace k DPH
Plné znění otázky
Firma, plátce DPH, účtovala DDP za energie jako MD 314.900 /D 314.100 a DPH MD 343.000 / D 314.100. Dne 23. 3. 2023 byla zrušena registrace k DPH a dne 26. 3. 2023 došlo vyúčtování energií do 22. 3. 2023. DUZP je 26. 3. 2023. Spotřeba energie - 33 768,88 Kč, DPH - 7 091,46 Kč. Zaúčtované to máme jako: vyúčtování energie: MD 502 /D 321 40 860,34 Kč, odečet záloh: MD 314.900 /D 321 -10 942,16 Kč, odečet DPH: MD 343 /D 321 -2 297,84 Kč. Rozdíl ke zdanění je 22 826,72 Kč a 4 793,61 Kč DPH. Když to mám takto zaúčtované, tak mi na účtu 343 zůstává odečet DPH. Jak je to s účtováním, když firma zruší registraci k DPH a přijde vyúčtování za energie, ze které si odečítala DPH? Nebo si můžeme, i přesto, že už nejsme plátci DPH, uplatnit DPH z této faktury, když byly zálohy v době, kdy jsme plátci ještě byli?