Pronájem haly - datum povinnosti odvodu DPH
Plné znění otázky
Firma podnajímá halu jiné společnosti. Smlouva je sjednaná, že měsíční podnájemné a zálohy na energie jsou splatné v měsíci předcházejícím. U záloh za energie proběhne vyúčtování dle skutečné spotřeby 1x ročně. Ve smlouvě není sjednáno konkrétní DUZP z podnájmu. Firma má dlouhodobě zaběhlý systém, že vystavuje měsíc předcházející nájmu zálohovou fakturu. Jakmile odběratel zaplatí, tak udělá vyúčtovací fakturu, která je zároveň daňovým dokladem pro odvod DPH. Jeden z podnájemníků je však v prodlení a situace je taková, že např. zálohová faktura vystavená a splatná v dubnu za květnový podnájem je stále nezaplacená. Přikazuje zákon o DPH odvést DPH za tento květnový podnájem např. v květnu nebo jiný datum, když ve smlouvě není konkrétně ujednáno? Jaký je poslední den, kdy musí odvést DPH za podnájem květen, nejde to smlouvou řešit, aby bylo podnájemné bráno jako platební kalendář a bude odvádět DPH až v tomu dni kdy bude DPH zaplaceno? V této situaci se firma setkává často od pronajimatelů, kdy vystupuje naopak jako nájemce, že pokud nezaplatí dle smlouvy nájem, tak nikdy nedostaneme fakturu na odpočet DPH. Pokud zaplatíme fakturu za únor až v květnu, dostaneme až v květnu fakturu - daňový doklad pro odpočet DPH. Z těchto faktur je patrné, pronajímatel odvádí dph vždy až k měsíci, kdy dojde k platbě, aby se vyhnul případům, kdy odvede DPH státu a zároveň nemá peníze od nájemce (podnájemníka). Je takové řešení možné?