Dodatečné daňové přiznání a účtování rezervy na potenciální penále
Plné znění otázky
Společnost účtovala v r. 2021 a 2022 náklady na pořízení drobného majetku na účet 501. Tyto položky vedla v operativní evidenci. V r. 2023 zjistila, že položky účtované do nákladů byly objednány, na základě daňových dokladů i zaplaceny, ale některé do společnosti nikdy nepřišly nebo byly odcizeny, vznikla tak škoda. Bude podáno trestní oznámení. Škoda dosahuje významné částky. Jak má v tomto případě společnost postupovat? Měla by společnost podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů a k DPH, protože položky nikdy do společnosti nepřišly a nejednalo se tak o daňový náklad? Měla by vyčíslit k datu účetní závěrky penále a zaúčtovat rezervu na potenciální penále? Nebo by měla počkat na případné rozhodnutí policie nebo soudu a poté určit, jaká část nákladů bude případně nedaňovými náklady?