Odvod DPH při zápočtu
Plné znění otázky
S. r. o. podnikající v oblasti prodeje nábytku včetně instalací, má pronajaté prostory od fyzické osoby - neplátce. Každý měsíc hradí 15.000,-Kč za pronájem. S pronajímatelkou se dohodli, že v těchto obchodních prostorách provede stavební úpravy za 200.000,- Kč. Sepsali spolu smlouvu, že od 1. 9. 2009 bude nájemce provádět práce na vlastní náklady a současně bude hradit nájemné o 5.000,- Kč nižší. Těchto 5.000,- bude vždy k 1. započteno na úhradu nájemného a současně bude použito na úhradu stavebních úprav pronajímatelkou. Stavební práce by měly být hotové do konce roku. Zápočet z úhrady nájemného bude prováděn až do úplného zaplacení stavebních úprav. V jakém okamžiku má být správně odváděno DPH? Při každém zápočtu 5.000,- Kč, protože se vlastně jedná o zálohu (úplatu)? Zbytek DPH bude odveden v okamžiku dokončení stavebních úprav, na které bude vystaven řádný daňový doklad s odečtenými zálohami-zápočty k tomuto datu? Po této transakci již bude docházet jen k zápočtu úhrady faktury?