Přefakturace nákladů na zahraniční pracovní cestu
Plné znění otázky
Firma A s. r. o., plátce DPH, poslala své zaměstnance na zahraniční pracovní cestu do Francie na veletrh zboží, které prodává ve svém obchodě. Cesta se uskutečnila firemním vozidlem, takže účtují o nákupu PHM včetně zahraniční DPH, o zaplaceném mýtném v zahraničí (bez DPH) a dále zajišťovala ubytování v hotelu (také se zahraničním DPH). Této pracovní cesty se také zúčastnil zaměstnanec firmy B s. r. o. plátce DPH. Alikvotní část nákladů na zaměstnance bude firma A přefakturovávat firmě B. 1. Jak bude firma A účtovat o zahraničních dokladech s cizí DPH, když nemá u nás nárok na odpočet? Nebo má a jak a kde se nárok uplatní? 2. Jak bude z hlediska DPH provádět přefakturaci nákladů na pracovní cestu firmě B? Z jakého základu bude počítat DPH u mýtného a jídla (pokud ho bude odvádět, když mýtné je osvobozené a u pohoštění není nárok na odpočet) a z jakého základu bude počítat DPH u PHM a ubytování, když si cizí DPH prozatím nenárokovala?