Dodatečná daňová přiznání právnických osob - vyplňování výkazů
Plné znění otázky
Jak se má postupovat při vyplňování přiznání k DPPO v případě, je-li v běžném roce zaplacena dodatečná DPPO za minulá období? V přiznání za rok 2005 jsem do ř. 10 uvedla rozdíl všech výnosů a nákladů 7004 tis. (tj. účetní hospodářský výsledek), včetně dodatečně vyměřené DPPO za rok 2003 v částce 14 tis. Na ř. 20 jsem uvedla těchto 14 tis. a na zvláštní příloze jsem vysvětlila, že se jedná právě o dodatečnou DPPO za rok 2003. Dále jsem na ř. 40 uvedla součet všech ostatních nedaňových nákladů z přílohy č. 1 a součet řádků 20 a 40 na řádek 70. Po výpočtu ř. 10 + ř. 70 mi vyšel základ daně, z kterého DPPO za běžný rok činila 1833 tis. Pracovnice FÚ v Praze mi volala, že mi nesouhlasí ř. 10 z daňového přiznání s řádkem 41 ve výsledovce (výsledek hospodaření před zdaněním), neboť na tomto řádku byla uvedena částka 7018 tis. Namítla jsem, že tyto řádky nemohou souhlasit, neboť ř. 41 ve výsledovce neobsahuje dodatečnou DPPO z účtu 595. Ta je uvedena v ř. 33 zároveň s DPPO za běžný rok z účtu 591 (14 tis. + 1833 tis. = 1847 tis.). Výsledek hospodaření za účetní období pak vychází z obou výkazů stejně: daňové přiznání: ř. 10 (7004 tis.) - DPPO (1833 tis.) = 5171 tis. výkaz zisku a ztráty: ř. 41 (7018 tis.) - ř. 33 (1847 tis.) = 5171 tis. Paní z FÚ jsem sdělila, že tento postup jsem před lety konzultovala s jednou pracovnicí FÚ v Hradci Králové. Ona však trvala na tom, že ř. 10 a 41 u těchto dvou výkazů musí souhlasit, a dohodly jsme se, že zákazník k ní přijde opravit daňové přiznání takto: ř. 10 povýší o 14 tis. na 7018 tis. ř. 20 opraví na 0 Kč ř. 70 sníží o 14 tis. Prosím o vyjádření k tomuto problému, neboť nevím, z jakého důvodu bych měla na ř. 10 v daňovém přiznání z rozdílu mezi příjmy a výdaji vyřadit dodatečnou DPPO, když její zaúčtování na účtu 595 je také nákladová položka.