Daň z přidané hodnoty v rámci režimu pasivní zušlechťovací styk
Plné znění otázky
Firma je spol. s r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Zabývá se výrobou a dovozem šperků. Firma dále vyváží materiál v rámci režimu pasivní zušlechťovací styk do třetích zemí, kde se vyrobí šperky. Dodavatel s dodávkou šperků pošle fakturu na částku odpovídající ceně práce. Celní úřad vyměří z této částky clo - dokladem je JSD. DPH vypočteme a přiznáme ze základu pro vyměření cla (dle JSD) + clo + doprava. Vypočtená DPH má být uvedena v přiznání v řádku 7 a 44 jako dovoz zboží nebo v řádku 11 a 44 jako práce na movité věci? V případě, že jde o služby, co je daňovým dokladem? Dle zákona o DPH je při poskytnutí služeb ze třetích zemí daňovým dokladem faktura. Postupujeme tedy správně, když vycházíme při výpočtu daně z JSD, jak je výše uvedeno? Při výpočtu základu daně z faktury vzniká rozdíl v důsledku jiného kurzu používaného v účetnictví a kurzu pro celní účely.