Snížení odpočtu DPH
Plné znění otázky
Společnost s. r. o. měsíční plátce DPH vykázala v obdobích srpen až listopad 2011 nadměrné odpočty. Finanční úřad zahájil postup k odstranění pochybností a postupně u všech plnění na vstupu rozhodl, že nebylo dostatečně prokázáno využití plnění k ekonomické činnosti a že nevznikl nárok na odpočet. Takže z daňové pohledávky nám vznikl daňový závazek (všechny vstupy byli zpochybněny, výstupy byli ponechány v plné výši) ‒ platebními výměry přišli až v roce 2012 po účetní a daňové uzávěrce roku 2011. Jakým způsobem zaúčtovat změnu na účtu č. 343 ‒ tj. zánik daňové pohledávky a vznik daňového závazku? Jedná se o významné částky. Je možné účtovat neuznané plnění na vstupu účetním zápisem MD 548/D 343? Pokud ano půjde z pohledu daně z příjmů o daňový nebo nedaňový náklad? Jaké bude datum účetního případu ‒ bude to den obdržení platebního výměru na DPH?