Změna v oblasti daňových dokladů
Plné znění otázky
Chtěla bych se zeptat na problematiku změn v oblasti daňových dokladů v roce 2013, která byla publikována v časopisu "Účetnictví v praxi č. 3/2013" (str. 15-18, autor Ing. Dagmar Fitříková). V tomto článku je na str. 17 uveden příklad, který se týká daňového dokladu při pořízení zboží z jiného členského státu. Doposud jsme u přijatých faktur z Německa přiznávali DPH na vstupu i výstupu (princip reverse-charge) v měsíci, kdy jsme fyzicky vlastnili daňový doklad. Např. když jsme obdrželi zboží 25. 2. 2013 a daňový doklad jsme obdrželi 6. 3. 2013, DPH jsme přiznali za měsíc březen (postupovali jsme stejně jako u tuzemských zdanitelných plnění - viz § 73, odst. 1, tedy když nemám daňový doklad - neuplatňuji). Z příkladu uvedeného v časopise na str. 17 však dle mého názoru vyplývá, že náš dosavadní postup je s účinností od 1. 1. 2013 chybný, protože bychom nyní měli DPH u reverse-charge přiznat již v únoru, tj. bez ohledu na to, zda máme či nemáme daňový doklad, uplatníme v měsíci UZP. Mohu přiznat DPH o 1 měsíc později s odkazem na to, že jsem počkala na daňový doklad? Je to závažná chyba ? Můžete mi, prosím, upřesnit správný postup ?
S mým dotazem souvisí i ustanovení § 25, odst. 1, kde přesně nerozumím povinnosti přiznat daň ve lhůtě 15 dnů po skončení měsíce následujícím po dodání zboží. Jsme měsíční plátci DPH, tedy přiznání podáváme k 25. dni v měsíci za předcházející období. Chápu správně, že osobou neusazenou v tuzemsku je i osoba registrovaná k dani v jiném členském státě EU?