Účetní a daňové odepisování majetku
Plné znění otázky
Dle vnitřní směrnice se účetní odpisy rovnají daňovým odpisům. Účetní odpisy se účtují, daňové jsou jen pro daň z příjmu. Účetní jednotka účtuje v Pohodě, tzn. daňový odpis na MD 551001/D 082 (daňový) a rozdíl účetního a daňového odpisu na MD 551002/D 082 (nedaňový), tak aby syntetický účet 551 vykazoval zůstatek ve výši účetního odpisu. Zůstatek na účtu 551002 pak vykazuje výši pro úpravu daně z příjmu. Pokud dojde k přerušení daňových odpisů, tak bude proúčtován pouze účetní odpis na 551002, protože účetní odpisy být přerušeny nemohou. Vyřazení z majetku dle způsobu (prodejem, likvidací, darováním...). Zůstatková cena je daňově uznatelná dle způsobu vyřazení (např. při prodeji). Jak to bude, když je zůstatková daňová cena odlišná od zůstatkové ceny účetní? V případě přerušení daňových odpisů by totiž zůstatková cena daňová byla vyšší než zůstatková účetní cena. Zůstatkovou účetní cenu musím zaúčtovat dle způsobu vyřazení, tak aby mi seděly účty 082, 022. Zůstatková cena je daňově uznatelný výdaj. Tzn. že je daňově uznatelná zůstatková cena účetní nebo zůstatková cena daňová? V případě, že je daňově uznatelná jen zůstatková cena účetní, tak budu mít zaúčtováno na daňovém účtu např. při prodeji 541 a je vše vyřízeno. Ale v případě, že je daňově uznatelná zůstatková cena daňová, tak jaký bude postup s ohledem na výše uvedený způsob účtování odpisů? Doúčtování zůstatkové ceny daňové 541001 (daňový)/082 a 541002 (nedaňový)/082 ve výši rozdílu účetní a daňové zůstatkové ceny? Zůstatek na účtu 541002 by pak vykazoval rozdíl zůstatkové ceny daňové a účetní a kam tento rozdíl uvést v daňovém přiznání?