Poukaz
Plné znění otázky
Společnost XY provozuje maloobchod i velkoobchod s potravinami a potravinovými doplňky. Má i internetový obchod. Přes internetový obchod si odběratelé nakupují od společnosti XY zboží. Velkoodběratelé dostávají zboží se slevou 10 %. Nyní mají velkoodběratelé možnost koupit si prostřednictvím internetového obchodu od společnosti XY dárkový poukaz, na zboží z internetového obchodu (jde o zboží se sazbou DPH 21 % i 15 %). Poukaz má nominální hodnotu 1 000 Kč, velkoodběratel si ho může koupit se stejnou slevou, jako si nakupuje zboží - tedy s 10% slevou = pořídí ho tedy za 900 Kč. Předpokládáme, že jde podle zákona o DPH o víceúčelový poukaz a při prodeji poukazu velkoodběrateli neodvádí společnost XY žádné DPH. Poukaz na zboží velkoodběratel daruje nebo přeprodá svým zákazníkům (podnikající i nepodnikající fyzické osoby). Zákazníci poukaz mohou uplatnit pouze na nákup zboží u tohoto konkrétního velkoodběratele, (který prodává zboží nakoupené od společnosti XY) a ten je následně pak uplatní na nákup zboží u společnosti XY. Pokud tedy pak velkoodběratel nakoupí u společnosti XY zboží v hodnotě např. 2 000 Kč + 21 % DPH a uplatní poukaz v nominální hodnotě 1 000 Kč, který nakoupil od společnosti XY za 900 kč, z jaké konkrétní částky bude společnost odvádět DPH? Vztahuje se na tuto situaci ustanovení § 36 odst.7 a 8 ZDPH? Jak konkrétně? Jak se o této transakci bude účtovat na straně společnosti XY?
Navazující účetní otázka:
Jestli to dobře chápu, tak základem pro odvod DPH bude částka 2 000 Kč. Uplatněný poukaz má nominální hodnotu 1 000 Kč. Společnost poskytne velkoodběrateli slevu ne ve výši 900 Kč (kterou za poukaz zaplatil), ale ve výši nominální hodnoty poukazu 1 000 Kč. Jak o této slevě 1 000 Kč bude společnost účtovat? Společnost prodala víceúčelový poukaz za 900 Kč - účtováno 900 Kč 311/324. Prodej zboží účtuje 311/604 2000 Kč, odvod DPH 311/343 420 Kč. Jak vypořádá účet 324? Bude to 324/311 900 Kč a kam zaúčtuje rozdíl 100 Kč?