Zúčtování zůstatků dotace
Plné znění otázky
Jak zúčtovat zůstatky dotací? Problém nastal prodejem pohledávky vůči MPO (účet 378), ke kterému došlo mezi propojenými společnostmi na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu, kdy se prodávala aktiva a pasiva z a. s. do s. r. o.
Účtování dotace v a. s.: MD 378/DAL 346 - 6 500 000 Kč nárok na dotaci na vývojové práce na období 2017 až 2019 MD 346/DAL 648 - 4 450 000 Kč zúčtování dotace 2018 (žádost o úhradu dotace) MD 211/ DAL 378 - 4 450 000 Kč úhrady dotace z MPO 2018 MD 346/DAL648 - 1 050 000 Kč žádost o dotaci 2019 MD 548/DAL378 - 2 050 000 Kč.
Prodej pohledávky do s. r. o. 1. 1. 2020 (na základě smlouvy o prodeji obchodního závodu - a. s. a s. r. o. jsou spřízněné).
Zůstatky na účtech a. s. po prodeji do s. r. o.: MD 378200 – 0 Kč/DAL 346200 1 000 000 Kč, 31. 8. 2020 MD221/DAL378 - 1 050 000 Kč.
Je správné zaúčtovat úhradu dotace na účet 378200? Tuto částku převedeme přes MD 378200 do s. r. o, kde je na 378 pohledávka 2 050 000 Kč (byla by to částečná úhrada, zůstatek v s. r. o. by činil 1 000 000 Kč). Touto platbou jsou dotace ukončené.
Jak zúčtovat zůstatky účtů: K 1. 9. 2020 v a. s. zůstatek: DAL 346200 1 000 000 Kč, v s. r. o. zůstatek MD 378200 1 000 000 Kč?