Přehled o příjmech a výdajích

OSVČ používající režim paušální daně odchází v 11/2025 na mateřskou dovolenou. Od jakého termínu má přerušit podnikání, aby nebyla povinna podat řádné přiznání k dani z příjmů včetně přehledů ZP + SP za rok 2025?

OSVČ má živnost v ČR a je rezident v ČR. Má podnikáni ještě i v jiné zemi, mimo EU, příjmy zahrne do DPFO. Jak je to u zdravotního a sociálního pojištění – má také uvést příjmy z jiné země, a dát do přehledu částky spolu s českým příjmem? 

Podnikatel OSVČ je v paušálním režimu 1. pásmo, jedná se o řemeslnou činnost. V listopadu 2025 přesáhne limit příjmu 2 mil a stane se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. Nepřekročí limit DPH 2 536 500 Kč v roce 2025. Předpokládáme, že zůstává v paušálním režimu do konce roku 2025, ale jeho daň není rovna paušální dani, protože překročil rozhodné příjmy pro zvolené pásmo, tj. 2 mil. Kč podle § 7a odst. 1 písm. a) bod 1 ZDP. Bude tedy za rok 2025 podávat daňové přiznání a přehledy. Od roku 2026 přestává být poplatníkem v paušálním režimu. Je naše úvaha správná?

Podnikatel OSVČ je v paušálním režimu 1. pásmo, jedná se o řemeslnou činnosti. V listopadu 2025 přesáhne limit příjmu 2 mil. a stane se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. K jakému dni ukončí paušální režim? Dle § 2a odst. 8 ZDP je to uplynutím zdaňovacího období, tedy k 31. 12. 2025 zůstává stále v paušálním režimu? Podává po uplynutí roku 2025 daňové přiznání a přehledy na sociální a zdravotní pojištění?

Zaměstnankyně u nás pracuje na DPP a zároveň je na mateřské. Nyní pracuje více hodin a už by přesáhla limit 11 500 Kč, ze kterého by se muselo odvádět zdravotní a sociální pojištění. Proto nyní zvažujeme, jestli částku přesáhne a bude platit všechny odvody, anebo jestli by se jí vyplatilo obnovit živnost a fakturovat. Co by to pro ni znamenalo obnovit živnost, když je na mateřské dovolené? Řešíme otázku, jestli je výhodnější živnost, anebo přesáhnout DPP a platit odvody. 

Podnikatel zahájil v 6/2025 svou podnikatelskou činnost. Nikdy předtím nepodnikal, začíná podnikat po škole. Jedná se o hlavní činnost. Musí platit v roce 2025 a v roce 2026 zálohy? Jestliže nemusí, tak potom na základě Přehledu za rok 2025 doplatí 7 záloh × 3 399 Kč pro rok 2025, když nebude mít velký zisk např. 10 000 Kč zisku za r. 2025? Může platit zálohy měsíčně dobrovolně ve výši 3 399 Kč, aby potom neměl velký doplatek?

Slovák, české DIČ, podává přiznání k dani z příjmů v rámci živnosti stavebních prací. VZP hradil a má povinnost podat přehled. Údajně nemá povinnost podat přehled na OSSZ, neplatí žádné zálohy. Z jakého důvodu nepodává přehled a neplatí zálohy?

Novinářka bez živnostenského listu dostávala v minulých letech za své články částky, které nebyly daněny srážkovou daní. Vyhotovovala DPFO a podávala přehledy na SP a ZP. V r. 2024 neměla tato novinářka jiný příjem než rodičovskou, neboť se stará o malé dítě. Má povinnost za r. 2024 povinnost podat nulové DPFO, nulový přehled na SP a ZP, nebo má povinnost zaslat alespoň čestná prohlášení o nulových příjmech?

OSVČ přerušila v 3/2024 samostatnou podnikatelskou činnost a do dnešního dne ji neobnovila. Nyní už je zaměstnancem. Podáváme Přehledy na OSSZ a ZP za tři měsíce podnikání v roce 2024. Jak má být správně vyplněn oddíl pro stanovení záloh na rok 2025, když už OSVČ nepodniká? Máme zálohu vyplnit jako hlavní, vedlejší, proškrtnout nebo to vůbec neřešit?

Živnostník měl živnost a pracoval v paušálním režimu v prvním stupni. Odpracoval tak tři měsíce. A pak živnost ukončil a šel pracovat do práce. Musí na konci roku podat přiznání k daní z příjmů a podat přehledy na OSSZ a zdravotní pojišťovnu, nebo nemusí nic dělat? 

Všechny osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), které v roce 2024 vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost, mají povinnost podat přehled o příjmech a výdajích za tento rok. Od ledna 2025 jsou povinny podat přehled výhradně elektronicky, pokud mají zpřístupněnou datovou schránku zřízenou ze zákona.

OSVČ chce od r. 2024 přejít z paušálních výdajů na skutečné (přechod na daň. evidenci). K 31/12/2023 měla neuhrazené pohledávky ve výši 1 mil. Kč. Na začátku roku 2025 podá dodatečné DP za r. 2023 a částku neuhr. pohledávek uvede do ř. 105 a zároveň podá opravný přehled SP. Opravný přehled ZP za r. 2023 nepodává. Dále vyhotoví řádné DP za rok 2024 a částku 1 mil. neuhr. pohledávek tam vyloučí na ř. 106 (vše bylo uhrazeno v r. 2024). Při podání přehledu ZP ale do daňového základu tuto částku 1 mil. uvede, tj. daňový základ uvedený na řádku 3 přehledu pro ZP bude o 1 mil. vyšší než daňový základ uvedený na ř. 20 přehledu SP a na řádku 37 daňového přiznání za rok 2024? Je uvedený postup správný?

Podává se opravný přehled na zdravotní pojišťovnu z důvodu podání dodatečného daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023 (dodanění pohledávek) také za rok 2023? Dříve byl výklad, že zdravotní pojišťovny chtěly opravu až za následující rok, kdy byla pohledávka uhrazena. Jak je to v případě dodanění pohledávky z roku 2023 u OSVČ, která přechází za rok 2024 z daňové evidence na výdaje procentem: Rok 2023: dodatečné daňové přiznání, dodaním pohledávku, podám opravný přehled na OSSZ, kde bude stejný daňový základ jako u DDP, přehled pro ZP nepodávám anebo je stejné jako u sociálního pojištění? Rok 2024: dodaněná pohledávka nebude v příjmech roku 2024, to stejné u přehledu na OSSZ. V přehledu na zdravotní pojišťovnu za rok 2024 pohledávka bude v příjmech, ale mohu si k ní uplatnit výdaje procentem, nebo tato pohledávka v roce 2024 bude pro přehled na ZP bez výdajů a bude jenom v příjmech anebo to stejné, stejný daňový základ jako u přehledu na OSSZ za rok 2024?  

OSVČ, kadeřnice, v roce 2024 vykonávala hlavní činnost od 1. 1. 2024 do 10. 1. 2024. Následoval úraz, pracovní neschopnost, která doposud trvá. Zdanitelné příjmy za rok 20224 má celkem 17 000 Kč.  Vzhledem k tomu, že nedosáhne příjem 50 000 Kč, nemusí podávat daňové přiznání. Měla by uvědomit dopisem správce daně, že z důvodu nemoci nemá příjmy, které jí určují povinné daňové přiznání, nebo má daňové přiznání podat na skutečné příjmy? Přehledy na OSSZ a zdravotní pojišťovnu podat musí, kde vykáže skutečné příjmy a výdaje (procentem z příjmů 60 %) a dobu pracovní neschopnosti.

Do 14. 2. 2025 jsem byl OSVČ, hlavní činnost, zaplatil jsem povinné minimální zálohy na VZP a OSSZ. Od 15. 2. 2025 jsem se nechal zaměstnat na HPP, zaslal jsem změnový list na živnostenský úřad, kde jsem pozastavil svou činnost do roku 2065. Budu si muset v roce 2026 podávat daňové přiznání z příjmu FO za rok 2025, nebo mi bude moci provést zúčtování daně zaměstnavatel? Jak mi budou vráceny (nevráceny uhrazené zálohy za měsíc leden a únor 2025 na VZP a OSSZ)?

Občan má zapsánu ochrannou známku. Občan uzavřel s firmou licenční smlouvu na užití jeho ochranné známky za 100 000 Kč ročně. Firma bude občanovi vyplácet 100 000 Kč vždy až po skončení kalendářního roku, tedy za rok 2024 až v průběhu roku 2025. Občan se tímto příjmem tedy bude zabývat v roce 2025. Jak ho má zdanit? Odvádí se z tohoto příjmu zdravotního a sociálního pojištění (občan je zaměstnaný a dlouhodobě má přerušenou živnost a nepodává žádné přehledy jako OSVČ)?

OSVČ je v roce 2024 v paušálním režimu a od září pracuje na HPP. Musí podat daňové přiznání a přehledy na OSSZ a VZP? Může uplatnit v daňovém přiznání paušální výdaje ve výši 60 % a uplatnit odpočty úroků z hypotéky?

Jsem v paušálním režimu, nemusím daňové přiznání podávat vůbec. Ovšem kromě příjmu z podnikání mám ještě nějaké investice. Z těchto investic jsem žádný příjem neměl, ale proběhlo tam přerozdělení portfolia (prodej stávajícího, nákup nového), a to přesáhlo částku 100 000 Kč, kde je již povinnost to do daňového přiznání přiznat. Jak je to prosím v tomto případě u paušálního režimu? Finanční poradce si myslí, že se to považuje za další příjem z jiné činnosti a v tu chvíli bych neměl mít nárok na paušální režim, respektive mohli by mi ho zrušit? A jak je to prosím s daňovým přiznáním a přehledy?

OSVČ, starobní důchodce má vypočtenou zálohu na důchodové pojištění z Přehledu roku 2023. Byla vypočtena 50 % z daňového základu × 29,2 % a vyděleno 12 měsíci. Od ledna 2025 je sleva na důchodce ve výši 6,5 %. Máme přepočítat zálohu a platit od ledna jinou částku? Správně by mělo být 55 % z daňového základu × 22,7% a vyděleno 12 měsíci. Jak máme postupovat, aby to bylo správně?

Při vyplňování přehledu o příjmech a výdajích OSVČ pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ za rok 2024 se použije do kolonky ,,Daňový základ“, částka z formuláře Přiznání k dani z příjmů fyzických osob z řádku 45 nebo 56?