Přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Rodiče mi darovali dům. V domě rodiče stále bydlí. Část domu rodiče pronajímají, ale smlouva o pronájmu zní na mé jméno, neboť jsem jeho vlastníkem. Rodičům částku z nájmu nechávám na přilepšenou. Sama jsem zaměstnaná a vůbec mi nedošlo, že bych příjem z nájmu vlastně měla zdanit já (roční příjem za pronájem je cca 60 000) a že bych si měla podat DPFO. Je možné do budoucna udělat s rodiči nájemní smlouvu (do 20 000 Kč, abych nemusela podávat daňové přiznání) s povolením, že to mohou podnajmout a rodiče by si udělali podnájemní smlouvu s podnájemci např. na těch 60 000 Kč ročně? Chápu správně, že já bych pak při příjmu do 20 000 Kč nemusela podávat daňové přiznání a rodiče by si podali daňové přiznání, kde by dali do příjmů 60 000 a výdajů výši nájemného ode mě, nebo mohou použít 30 % výdajový paušál? Danili by to též v § 9 ZDP? 

Fyzická osoba bez jiných zdanitelných příjmů přijala kompenzaci za trvalé snížení hodnoty její nemovitosti a přechodné zvýšení hluku a prašnosti v souvislosti s výstavbou nového sídliště v těsné blízkosti její nemovitosti. Její nemovitost bude mimo jiné téměř trvale zastíněna vysokopodlažní stavbou. Je možno tento příjem osvobodit od daní z příjmů podle § 4 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů?

Fyzická osoba je povinna za rok 2025 podat daňové přiznání na daň z příjmů FO. Kromě jasně zdanitelných příjmů má i příležitostné příjmy ve výši 4500 Kč. Musí v případě že FO podává daňové přiznání tyto příjmy uvést do DP a osvobodit nebo se tam vůbec neuvedou?

Na přiznání k dani z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 bylo uvedeno špatné rodné číslo. Jakým způsobem se dá tato chyba opravit? Musíme podat dodatečné přiznání se správným rodným číslem? Nebo dojít na příslušný finanční úřad a na místě na původním přiznání RČ opravit? Přiznání bylo podáváno v papírové podobě na podatelně příslušného FÚ.

Mám dva klienty s podobným zdrojem příjmů – obdobou OSVČ registrovanou a provozovanou na Ukrajině. Přitom se jedná o české daňové rezidenty. U jednoho klienta tento příjem uvádím do přílohy 1 daňového přiznání a zdaňuje to stejně jako česká OSVČ, včetně uplatnění výdajů procentem, a to již několik let. U druhého klienta mě jiný finanční úřad vyzývá k předělání daňového přiznání – podle jejich názoru tento příjem patří do přílohy 3 a FÚ může vyměřit daň v maximální výši odpovídající ukrajinské dani. Jedná se o dva případy: Případ A zdaňujeme podle § 7 ZDP již pár let: Klient má na Ukrajině registrovaný FOP, což je obdobá OSVČ. Klient bydlí fyzicky v ČR. Činnost vykonává na dálku z ČR, na Ukrajině má kancelář i se zaměstnancem. Je to poradenská činnost. Případ B po nás chtějí zdanit přes přílohu 3: Klient má na Ukrajině registrovaný FOP, což je obdobá OSVČ. Klient bydlí fyzicky v ČR. Činnost je pronájem nemovitosti - obchodního majetku. Kam mám ty příjmy v DAP uvést?

OSVČ podniká jako obchodní zástupce pro dodavatele energií na základě energetického zákona. Právní forma OSVČ je 105 – fyzická osoba podnikající dle jiných zákonů než živnostenského a zákona o zemědělství. Právní forma ROS je 100 – podnikající fyzická osoba tuzemská. Klasifikace ekonomických činností (CZ-NACE) je v G (velkoobchod a maloobchod), číslo: 35120. Jakou sazba paušálních výdajů (60 % nebo 40 %) lze v této situaci uplatnit?

Fyzická osoba poskytla investičnímu fondu zápůjčku se sjednaným složeným úročením. Za daný rok např.rok 2025 je připsán k zápůjčce sjednaný úrok, který tvoří výpočtovou základnu společně s jistinou zápůčky výpočtovou základnu pro hodnotu úroku v dalším roce – v r. 2026. Tento připsaný úrok však není fyzické osobě vyplacen. Jde o zdanitelný nepeněžní příjem v roce 2025 pro tuto fyzickou osobu, který musí přiznat v daňovém přiznání dle § 8 zákona o daních z příjmů a bude uplatněna srážková daň?

Dne 1. 9. 2025 do firmy nastoupili dva zaměstnanci. Požádali o roční zúčtování daní. Požádala jsem je, aby mi přinesli potvrzení o příjmech za dobu od 1. 1. 2025 do 30. 9. 2025. Oba dva přinesli potvrzení od švýcarské firmy, kde byli do 15. 8. 2025 oba dva zaměstnáni. Tím pádem jim nemohu zpracovat roční zúčtování daní, ale oba si musí zpracovat daňové přiznání. Požádali mě o pomoc. Příjmy ze Švýcarska přepočítám na české koruny a vyplním přílohu číslo 3. Příjmy ze zaměstnání v Česku a Švýcarsku sečtu a od celkové daně odečtu daň zaplacenou ve Švýcarsku. Pokud by tato úvaha byla správná, tak jsem ráda. Problém ale je, že jeden zaměstnanec není rezidentem Česka ale je rezidentem Slovenska. Jakým způsobem se případně změní postup u tohoto zaměstnance?

Oproti loňsku nedošlo u daně z příjmů fyzických osob v roce 2025 k žádným zásadním změnám. O to jednodušší by mělo být podání daňového přiznání. Pro influencery a tvůrce online obsahu ale každoročně platí, že nejčastější chyby vznikají spíše z toho, že nepřiznají všechny příjmy nebo nesprávně uplatní výdaje. Častá jsou i opomenutí povinností souvisejících s DPH. Finanční správa proto upozorňuje na klíčové oblasti, které se v praxi nejčastěji řeší.

Manželé mají majetek ve výlučném vlastnictví manželky, který pronajímá pouze ona, a zároveň mají majetek ve společném jmění manželů (SJM), který také pronajímají. Jakým způsobem je možné v takovém případě podat daňové přiznání k dani z příjmů? Je možné, aby manželka podala daňové přiznání pouze za příjmy ze svého výlučného majetku a manžel podal daňové přiznání za příjmy z majetku ve společném jmění manželů? Ptám se také z hlediska možné optimalizace zdanění příjmů z pronájmu. 

Klient se dozvěděl, že v dědickém řízení po sousedce získal sousedící zahrádku s jeho domem. Jednalo se o cizí osobu, bez jakéhokoliv vazby. Jaké mu z toho vznikají daňové povinnosti a podle jakého paragrafu?

Starobní důchodce pobírající důchod v roce 2025 měl ještě v roce 2025 následující příjmy, které byly vyšší než 50 000 Kč za rok. Jak vykázat v DPFO: 1) Dohoda o provedení práce - podepsané prohlášení poplatníka, 5× za rok vždy do 11 000 Kč měsíčně, bez odvodu zálohové daně, bude v uvedeno v § 6 ZDP? 2) Příkazní smlouva za výpomoc s organizací akce ve výši 48 000 Kč v § 10 ZDP? 3) Smlouva o dílo za výpomoc při výzdobě ve výši 5 800 Kč v § 10 ZDP? 4) Smlouva o účasti na výzkumném šetření ve výši 3 450 Kč v § 10 ZDP? 5) Příkazní smlouva pro výkon funkce předsedy výboru společenství vlastníků ve výši 15 500 Kč za rok bude uvedeno § 10 ZDP?

Zaměstnanec chce uplatnit za rok 2025 slevu na manželku, pečující o dítě do 3 let. Dítě 3 let dovršilo 17/10, nárok na slevu na dani by teoreticky byl v měsících 1-9/2025. Jde mi o o posouzení částky příjmu 68.000 Kč. Manželka je OSVČ a podnikání zahájila znovu od 11/2025. Její tržby činí 90.000 Kč, uplatňuje výdajový paušál 60%. Která částka se posuzuje jako její příjem - 90.000 Kč nebo její daňový základ, tj. 36.000 Kč? Děkuji.

Na této stránce pro vás postupně uveřejňujeme to nejdůležitější, co potřebujete znát k sestavení daňového přiznání za rok 2025. Ať už jde o odborné články našich předních specialistů nebo nejzajímavější expertní odpovědi na dotazy v poradně. Informace přidáváme průběžně, proto doporučujeme – sledujte tuto stránku a žádná klíčová informace pro bezchybné podání daňového přiznání vám neunikne.

Zaměstnankyně má 4 děti, 2 děti z předešlého vztahu, na ty uplatňulje slevu na dani. Se současným přítelem má další 2 děti, kde uplatnuje slevu na děti on. Celkem má tedy 4 děti ve své péči, jaké pořadí těch dětí mám uplatnit. Nynější přítel uplatňuje ty své dvě děti v pořadí 1. a 2., jí tedy zbývá pokračovat, nebo když je to z přecházejícího vztahu, bude mít slevu také v pořadí 1. a 2.?

Babička dostala svého vnuka do péče rozhodnutním soudu. Matka i otec souhlasili. Vnuk s ní žije ve společně domácnosti a chodí na základní školu, babička o něj řádně pečeje. Nezletilý je od právní moci rozsudku svěřen do péče babičky. Rodiče mají příjmy. Nejde v tom případě o podmínku příjmů rodičů dle zákona o daních z příjmů § 35c odtst. 6 viz níže: (6) Za vyživované dítě poplatníka se pro účely tohoto zákona považuje dítě vlastní, osvojenec, dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, dítě, které přestalo být u tohoto poplatníka z důvodu nabytí plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči, dítě druhého z manželů, vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit... - může si tato babička uplatnit slevu na dítě bez ohledu na výši příjmy rodičů, protože má rozhodnutí soudu a vnuk jí je svěřen do péče? Ustanovení § 35c odtst. 6 se týká "klasické rodiny" kdy babička žije s rodinou pod jednou střechou a rodiče příjmy nemají?

Živnostník měl v roce 2025 paušální daň, ale živnost ukončil k 1. 9. 2025. To znamená, že vypadl z paušálního režimu a musí na konci roku podat DPFO? A pokud by živnostník byl v paušálním režimu, ale daňové přiznání podat chce, protože je to pro něj výhodnější, je to možné, nebo to FÚ nepřijme?

Finanční správa upozorňuje, že přeplatky z daňových přiznání k daním z příjmů podaných do 1. dubna začnou správci daně vyplácet po uplynutí základní lhůty, tedy po 1. dubnu 2026. Není přitom rozhodující, jakou formou bylo daňové přiznání podáno, týká se to bez rozdílu jak přiznání podaných v listinné i elektronické podobě, tak situací, kdy daňové přiznání do 1. dubna 2026 podal daňový poradce nebo jde o poplatníka s povinným auditem.

Fyzická osoba, občan ČR, do 06/2025 student, od 9/2025 pracující na HPP v ČR, si jednorázově (v období 7–8/2025) vydělal na Slovensku v přepočtu 58 600 Kč v režimu smlouvy o dílo. Slovenský zaměstnavatel potvrdil vyplacení odměny, daň na Slovensku odvedena nebyla. Kde má být odměna ze Slovenska uvedena v daňovém přiznání? Vpřípadě, že by odměna byla méně než 50 000 Kč, dalo by se to považovat za příležitostný příjem, který je od daně z příjmu FO osvobozen?

Důchodce s důchodem nepřekračující běžný důchod si přivydělává na DPP v limitu. DPP uzavírá od 3. 1. do 31. 12. daného roku a u stejného zaměstnavatele. Podepíše Prohlášení. Na konci roku skončí DPP. Daňové přiznání nemusí podávat osoba mající příjmy podle § 6 ZDP pouze u jednoho zaměstnavatele. A nyní stav, kdy pracovní poměr končí 31. 12. daného roku, může a nemusí v dalším roce nastoupit, ale nejedná se o pokračující pracovní poměr. Může staronový zaměstnavatel provést roční zúčtování v roce následujícím, pokud zaměstnanec nastoupí, běžně v únoru dalšího roku, nebo může zaměstnavatel provést roční zúčtování k 31. 12. končícího roku? Nebo musí důchodce sám podat daňové přiznání na příjem 120 000 Kč, sleva vyšší, daň nula. Pokud nepodal za rok 2024, má podat dodatečné DPFO? Jaká je případná sankce za nepodané DPFO na nulovou povinnost?