Prodej majetku

Podnikatel OSVČ, plátce DPH, koupí osobní vůz, kde si nárokuje DPH, vůz je koupený na IČ, tedy do podnikání. Po roce vůz prodá firmě, vystaví fakturu a odvede DPH z prodejní ceny. Jak to bude s daní z příjmu, když podnikatel uplatňuje výdajový paušál ve výši 60 %? Spadá tento prodej do příjmu podle § 7 nebo prodej zdaním v § 10 ZDP? A pokud podnikatel měl na toto auto pojistnou událost, spadá pojistné plnění do příjmu, nebo ne, pokud podnikatel uplatňuje výdajový paušál ve výši 60 %?

V dědickém řízení je nemovitost, kterou dle závěti dědí jedno dítě zůstavitele (nemovitost byla držena jeho rodičem více jak 40 let) s povinností finančního vypořádání jednoho svého sourozence (50% ceny nemovitosti). Druhý sourozenec dědice nemovitosti má povinnost se nároku na dědictví vzdát, protože již dostal darem za života zůstavitele jinou nemovitost. Dědic nemovitosti chce dát darem 25% nemovitosti dceři A a prodat 75% nemovitosti dceři A se zeťem do SJM. Je možné, aby v kupní smlouvě na 75% nemovitosti bylo zakotveno, že kupující nevyplatí kupní cenu prodávajícímu (dědici), ale místo toho uhradí za něj závazek z dědictví vůči jeho sestře tj. 50% ceny nemovitoti a zároveň uhradí jeho další závazek ze smlouvy o finančním vyrovnání v rodině, který uzavře dědic s dcerou B, ve výši 25% ceny nemovitosti. Tedy kupní cena by nešla dědici, ale na úhradu jeho závazků vůči jeho sestře a jeho dceři B. Jaké jsou daňové důsledy pro všechny zúčastněné?

Fyzická osoba, nově plátce DPH, vložila do obchodního majetku 10 let starý automobil, který byl do této doby soukromý, aby si mohla uplatnit DPH z pohonných hmot a oprav. Plánuje, že za 2 roky tento automobil prodá. Bude muset při prodeji odvést DPH z prodejní ceny? Při pořízení nárok uplatněn nebyl.

Podnikatel, plátce DPH zakoupil v roce 2024 chatu jako občan. V roce 2025 se rozhodl, že chatu bude pronajímat, tedy poskytovat ubytovací služby – krátkodobé pronájmy. K této činnosti má i živnostenský list a bude příjmy zdaňovat dle § 7 zákona o daních z příjmu. Z pohledu DPH uplatňoval odpočty DPH z materiálu, který nakupoval pro zvelebení chaty, z doplňků zařízení (drobný nábytek, zahradní zařízení apod.). DPH odváděl z příjmů za ubytovací služby. V případě, že by se rozhodl chatu prodat, jak se bude řešit DPH z prodejní ceny a jak se bude řešit daň z příjmu? A má povinnost zařadit nemovitost do obchodního majetku?

V červnu 2024 byl prodán z dlouhodobého majetku osobní vůz (MD 082 / D 022, MD 311 / D 641). V dubnu 2025 byla tato faktura dobropisována a vůz vrácen kvůli opakovaným neopravitelným vadám. Jak tento opravný daňový doklad a zařazení do majetku zaúčtovat?

OSVČ převádí podnikání na s. r. o., jeho součástí je i podnikatelský úvěr. Jak správně zaúčtovat převod úvěru do společnosti s. r. o., která ho bude následně splácet?

S. r. o. prodala letos nemovitosti, dosáhne velkého zisku. Má v úmyslu příští rok pořizovat jinou nemovitost. Cílem je, aby letos nemusela platit tak vysoké daně, když příští rok bude opět do pořizování nemovitostí investovat. Je k tomu nějaká cesta? Něco na způsob rezervy o níž by se v letošním roce mohl snížit daňový základ? U FO je to poměrně jednoduché, tam se to ohlásí atd., ale u PO si vůbec nejsem jista, zda nějaká taková možnost existuje. Bohužel ani daňově uznatelnou rezervu asi není možné v tomto případě tvořit. Je prosím nějaká cesta jak tento problém vyřešit? 

Jse, podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, a koupím vozidlo za účelem dalšího prodeje v roce 2024 a v roce 2025 se rozhodnu, že ho budu používat jako dlouhodobý hmotný majetek. Jaké to má daňové dopady z pohledu DPH a daně z příjmů? 

Pokud jsem podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, a nakoupím zlato či veterána pro případné následné zhodnocení za pár let, můžu si ho dát v daňové evidenci do daňových výdajů v roce pořízení, anebo až v roce prodeje? 

Za jakých podmínek bude osvobozený prodej s. r. o. ? Prodejcem je fyzická osoba jako dědic. 

Jsme s. r. o., plátce DPH, a plánujeme prodat přes realitku stavební pozemek, který máme zařazený v obchodním majetku od roku 1995. Mohu se zeptat, zda bude prodej zatížen DPH? Dále mě zajímá následné zdanění příjmu z prodeje. Je možné osvobození? Jak se případný prodej promítne v přiznání k DPPO?

Klient, OSVČ, si před 10 lety pořídit automobil jako OSVČ a uplatnil si odpočet na DPH. Uplatňuje si 60% paušální výdaje a pro účely daně z příjmu tedy nemá žádný obchodní majetek, nicméně z pohledu DPH obchodní majetek má. Nyní zvažuje, že by automobil převedl do osobního vlastnictví, doplatil by DPH z ceny obvyklé a za rok tento automobil prodal. Jaká se v tomto případě vztahuje lhůta pro osvobození daně z příjmu:a) 5 let podle § 4 odst. 1 písm. c) zákona o daních z příjmu „movité věci, která je nebo v období 5 let před prodejem byla zahrnuta do obchodního majetku“,nebo b) 1 rok, podle § 4 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmu „motorového vozidla, letadla nebo lodě, nepřesahuje-li doba mezi jejich nabytím a prodejem dobu 1 roku“.

Italský občan postavil v ČR dům svépomocí v roce 2025, ve kterém následně bydlel, ale v tom samém roce ho prodal. Doklady k pořízení nedokáže vyčíslit, lze tedy pro zdanění použít odborný odhad vstupní ceny? Část peněz z prodeje však opět použil na výstavbu jiného dalšího domu pro vlastní bydlení. Zbytek peněz z prodeje tedy bude muset zdanit a bude danit v tuzemsku?

Fyzická osoba koupila vozidlo v 1/2025 a prodala v 9/2025. Podnikatel uplatňuje výdaje paušálem 60% pro daň z příjmů. Vozidlo nelze zařadit do obchodního majetku, protože jsou výdaje uplatněny paušálem. Při prodeji vozidla by mělo dojít ke zdanění v §10 ZDP, kde výdajem bude cena za kterou poplatník vozidlo v 1/2025 prokazatelně nabyl. Myslím si, že v dotazu č. 54957 je chybná odpověď, kde se uvádí, že příjem z prodeje vozidla by měl být zdaněn v §7 ZDP (samostatná činnost) a k tomu paušální výdaj 60%. Je má úvaha správná?

Dva bratři v r. 2021 zdědili rodinný dům po rodičích, kteří vlastnili dům 20 let. Každý bratr zdědil id.1/2. Po ukončeném dědictví se bratři v r. 2025 dohodli na vypořádání spoluvlastnictví s tím, že a) jako vlastníci učinili "prohlášení o vymezení jednotek v domě" a zřídili v domě dvě bytové jednotky a b) bytové jednotky si rozdělili a zapsali do katastru nemovitostí. Jeden z bratrů se rozhodl v roce 2025 bytovou jednotku prodat třetí osobě. V bytě neměl bydliště. Otázkou nyní zůstává, zda je splněn časový test pro osvobození §4 (1) b). První varianta: Časový test je splněn, jelikož dům je ve vlastnictví více jak 10 let. (Vlastnili rodiče, časový test se u dědění zkracuje o dobu, po kterou byly nemovité věci ve vlastnictví zůstavitele). Tudíž příjem z prodeje je osvobozen od daně z příjmů. Druhá varianta: k datu prohlášení vlastníků o zřízení bytových jednotek nastává situace pro počítání nového časového testu (vznik "nové nemovitosti") a příjem z prodeje tak nemůže být osvobozen pro nesplnění časového testu. 

Chci se zeptat na prodej bytu. FO koupila byt v únoru 2021, v bytě bydlela, ted v srpnu 2025 byt chce prodat a peníze použít na nový byt. Bude tento prodej osvobozen od daně z přijmu? 

Při prodeji majetku (s. r. o., neplátce) se v DPPO uplatní rozdíl mezi zůstatkovou cenou účetní a daňovou. Uplatní se tento rozdíl i při vyřazení části majetku, a to porovnáním ZC účetní a daňové u vyřazované části majetku? Nebo se rozdíl neuplatní v DPPO, protože se nejedná o samostatný odepisovaný majetek?

Klient, právnická osoba, s. r. o., prodává nemovitost, která je v majetku společnosti. Splněný časový test, prodej nemovitosti bude osvobozen od DPH. Dojde k úpravě odpočtu DPH dle § 78 da ZDPH. Jak prosím zaúčtovat jednorázovou úpravu odpočtu? Mohu zaúčtovat na účet MD 538/D 343, nebo MD 548/D 343? Bude tato částka daňově uznatelná?

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH od 1. 9. 2021, ve 12/2021 koupil vozidlo s nárokem na odpočet DPH za částku 200 000 Kč + DPH. V roce 2021, 2022 vedl daňovou evidenci. V roce 2023 přešel na uplatňování výdajů paušálem. V roce 2024 vozidlo prodal za cenu 255 000 Kč + 53 550 DPH odvedl. Pro účely daně z příjmů bude příjem z prodeje zdaňovat v § 10 ZDP. Do příjmů dle § 10 bude zahrnuta částka 255 000 Kč a do výdajů dle § 10 ZDP bude zahrnuta zůstatková daňová cena vozidla k datu 31. 12. 2022, když od 1. 1. 2023 byly uplatňovány výdaje paušálem?

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH v roce 2013 pořídil osobní vozidlo, uplatnil nárok na odpočet DPH. Od roku 2016 uplatňuje paušální výdaje. Z toho vyplývá, že v roce 2016 přestalo být vozidlo obchodním majetkem. V roce 2025 dojde k prodeji vozidla, vozidlo bude osvobozeno od daně z příjmů fyzických osob (uplynula doba 5 let od „vyřazení z obchodního majetku“). DPH bude odvedeno z prodejní ceny? Je tento postup v pořádku?