Třetí země (DPH)

Obdrželi jsme fakturu od dodavatele, který na faktuře uvádí VAT číslo s předponou GB (UK). Dodavatel uvádí, že po registraci našeho CZ VAT čísla je plnění považováno za B2B a že je správné, aby na fakturách nadále uváděl své GB VAT číslo. Zároveň sděluje, že jejich EU VAT číslo (které bylo použito na starších fakturách) již nemá být nadále aplikováno. Na druhou stranu jsem je upozornil, že vzhledem k tomu, že Spojené království není součástí EU, nelze reverse charge uplatnit pouze na základě GB VAT čísla a že by měl být uveden EU VAT identifikátor dodavatele. Je v tomto případě možné uplatnit režim reverse charge, když dodavatel bude trvat na tom, že tam nechá předponu GB? Jedná o pořízení služby ze třetí země a jaký je správný postup z pohledu DPH, zda je nutné trvat na vystavení opravené faktury s EU VAT číslem dodavatele, nebo zda lze fakturu zpracovat v současné podobě?

Plátce DPH firma A dovezla z Koreje zboží. V přístavu v Německu bylo zboží propuštěno do volného oběhu v EU. Plátce má fakturu na auto z Koreje ( ze 3. země) na 100 000 EUR. Dále má fakturu od německého plátce (na fa je uvedena VAT DE platná z VIES s poznámkou, že je jde o služby Reverscharge) kde je uvedena částka za clo + dopravu mimo EU a dopravu z Německa do ČR celkem za 30.000 EUR. Na německé celní deklaraci je uvedeno, že dovozce je firma český plátce DPH firma A. Teď nevím jak mám tento případ dát do přiznání DPH. varianta č. 1 =celé dovoz 1) na ř. 7 + 43 bude hodnota auta = faktura za dovoz 100.000 2) na ř. 7 + 43 bude částka za clo a dopravu 30.000 i když je to vlastně faktura z EU nebo varianta č. 2 = rozdělím na dovoz + služby EU 1) na ř. 7 + 43 bude hodnota auta = faktura za dovoz 100.000 2) na ř. 5 + 43 bude částka za clo a dopravu 30.000 xxx když na ř. 7+43 uvedu částku 130.000 EUR (kdyby se zboží proclilo v ČR tak by to tak bylo=cena zboží + clo + služby spojené s dovozem) + 30.000 na ř 5+43 .. služby z EU, aby se spojil Reverscharge v EU, tak podle mě budu mít těch 30.000 EUR v přiznání 2x. Jak správně vykázat tento dovoz + služby z EU v přiznání DPH?

Autobazar, který prodává vozidla ve zvláštním režimu, má zákazníky i ze třetích zemí. Může se jednat o podnikatele, ale i občany. Bude se jednat i v tomto případě o prodej ve zvláštním režimu, nebo má přednost režim „vývoz“? Je rozdíl, kdo je koncovým zákazníkem?

OSVČ, neplátce DPH, fakturuje službu do třetí země (USA) osobě nepovinné k dani. Jedná se o webináře. Jak to prosím bude s DPH? 

Společnost, plátce DPH, vyvinula vlastní aplikaci, na kterou prodává online licence časově omezené 1 až 3 roky v tuzemsku, do EU i do trřetích zemí. Většinou se jedná o prodej plátcům DPH, ale občas si licenci zakoupí i neplátce DPH. Předpokládám, že se jedná o prodej zboží, nikoliv službu. Jaké povinnosti z pohledu DPH vyplývají společnosti při prodeji do EU a do třetích zemí?

Podnikatel, občanství ukrajinské, rezident v ČR s českým IČ, neplátce DPH poskytuje online vzdělávání-nejde o záznam, ale o online výuku ukrajinského jazyka. Online vzdělávání poskytuje občanům v EU (neplátcům DPH) a dánské univerzitě pro zaměstnankyni, která realizuje veřejný projekt související s Ukrajinou. Další zákazníky na vzdělávání má přes platformu se sídlem v USA (která je zde prostředníkem a strhává si provizi) a peníze platforma podnikateli nepřevádí přímo, ale přes službu Payoneer, ze které si poté podnikatel stahuje peníze. Payoneer Europe Limited má sídlo v Dublinu (IE). Jaké povinnosti z pohledu DPH vyplývají pro podnikatele z této činnosti? Měl by se registrovat jako identifikovaná osoba, sledovat příjmy - limit? Nebo se někde registrovat jako plátce DPH?

S. r. o., plátce DPH, prodávající zboží přes eBay konečným zákazníkům (nepodnikajícím občanům) v EU (prodej v žádném případě nepřesáhne 10 000 EUR za rok) a hlavně konečným zákazníkům do třetí země (USA), řeší možnost zrušení registrace k DPH, když roční obrat bude cca 1,5 mil. Kč? V souvislosti s prodejem přes eBay přijímá faktury od eBay (VAT DE...). Občas koupí nějaké zboží z Číny přes AliExpress.Vznikne povinnost registrace při prodeji zboží konečným zákazníkům (nepodnikajícím občanům) v EU (prodej v žádném případě nepřesáhne 10 000 EUR za rok) a také konečným zákazníkům do třetí zeměPokud by s. r. o. prodávala zboží také osobám povinným k dani v EU i třetí zemi. Je v tomto případě povinnost registrace k DPH? Obrat pro DPH nepřekročen.V jakém jiném případě je povinnost registrace k DPH při prodeji zboží do EU a mimo EU, když nebude překročen 2 mil. Kč roční obrat pro DPH? Pokud je možnost zrušení registrace k DPH a ta bude zrušená, jaké následují pro společnost povinnosti v této souvislosti?

Naše společnost (plátce DPH) obdržela fakturu od českého dodavatele za opravu a úpravu modelového zařízení – jedná se tedy o službu vztahující se k movité věci, která je ve vlastnictví našeho odběratele (švýcarského zákazníka). Faktura je vystavena naší společnosti s DPH (základ 5 500 EUR + 21 % DPH). Tuto službu následně přefakturujeme zákazníkovi se sídlem ve Švýcarsku (osoba neusazená v EU). Nejde o vlastní službu, pouze o přeúčtování nákladů. Prosím o potvrzení správného daňového režimu: A. Má být služba při přefakturaci švýcarskému zákazníkovi považována za službu s místem plnění mimo tuzemsko, a tedy fakturována bez českého DPH? Tj. 5 500,-EUR. B. Nebo je v tomto případě při přefakturaci nutné účtovat částku včetně české DPH (tj. základ 5 500 EUR + 21 % DPH)? Děkuji...

Právnická firma s. r. o. využívá služeb poradenství od plátce se sídlem v Německu. Jelikož jsou obě strany plátci, provádí firma samovyměření. DPH je na jejich vystavené faktuře 0 %, ale je zde uvedená věta „Dodání zboží osvobozené od daně v rámci Společenství". Provádí plátce v ČR správně samovyměření daně řádek 5 přiznání DPH oproti řádku 43? Nyní oznámil plátce z EU, že založil firmu v Paraguayi a požaduje vyplácení služby do této firmy. Jak se bude postupovat při účtování DPH?

Přijali jsme zařízení ze 3. země v celním režimu aktivního zušlechťovacího styku. Provedli jsme úpravu na dodaném zařízení a vracíme zpět do 3. země. Bude se zpětný vývoz v rámci aktivního zušlechťovacího styku uvádět v přiznání k DPH?

Česká s. r. o., plátce DPH uzavřela smlouvu mimo EU, v třetí zemi na dodání zboží vč. instalace. Dle smlouvy bude česká s. r. o. fakturovat s DPH třetí země. Následně bude v třetí zemi odvedeno DPH dle smlouvy přes zprostředkovatelskou firmu. Je tento postup možný, případně jak máme správně postupovat.

Právnická osoba, plátce DPH si v rámci služební cesty zapůjčí v Albánii osobní automobil a nakoupí pohonné hmoty. Doklady vystaveny včetně DPH. Na jaké řádky přiznání k DPH se tyto doklady promítnout. Tedy za předpokladu, že tento nákup pohonných hmot a pronájem osobního vozu bude daňovým výdajem. Předpokládám, že ano.

Česká firma, plátce DPH, nakoupila zboží z třetí země v 6/25, je uloženo v celním skladu. Následně ( prý do 90 dnů) bude procleno a vystaveno JCD. Kdy se má tato faktura uvést do řádného přehledu DPH ( řádek 7 a 43/44). A jak mám postupovat při zaúčtování, když faktura byla zaplacena v 6/25 .

Po měsících jednání mezi Evropskou unií a Spojenými státy bylo koncem července oznámeno dosažení rámcové dohody o clech a obchodu. A i když se jedná o významný krok ke stabilizaci transatlantických vztahů, právně závazný text dohody zatím zveřejněn nebyl.

OSVČ -tvůrce ONLY FANS (dále jen OF) přijímá platby od společnosti (provozovatele platformy OF) která je usazená ve Velké Británii. 1) Musí se OSVČ při překročení obratu 2.mil Kč povinně registrovat k DPH? (předpokládejme, že má příjmy pouze z této platformy) 2) Musí se OSVČ povinně registrovat jako tzv. Identifikovaná osoba? Výklad některých finančních úřadů je, že se nemusí při překročení obratu registrovat jako plátce DPH ale pouze jako tzv. Identifikovaná osoba, a to z důvodu, že společnost usazená ve VB zajišťuje prostřednictvím své webové platformy Onlyfans tzv. tvůrcům zejména sdílení a zprostředkování nabídky jimi vytvořených příspěvků (ukládání placeného obsahu) vůči tzv. fanouškům, zprostředkování komunikace mezi tvůrci a fanoušky a také plateb směřujících od fanoušků vůči tvůrcům za shlédnutí či jiné sdílení jejich příspěvků. Za tuto svou činnosti si společnost usazená ve VB ponechává poplatek ve výši 20 % plateb poukázaných ze strany fanoušků jednotlivým tvůrcům. Částky plateb od fanoušků ponížené o tento poplatek jsou poté ze strany společnosti usazené ve VB poukazovány jako částky nazvané Výplata tvůrcům na bank. účty a k těmto částkám jsou společností usazené ve VB. vystavovány jednotlivé faktury. Vzhledem k tomu, že tvůrce OF přijímá služby (využívá platformu OnlyFans ke své činnosti) od osoby neusazené v tuzemsku, vzniká mu povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba dle § 6h ZDPH ode dne přijetí první služby a je povinen podat přihlášku k registraci k DPH jako Identifikovaná osoba. Identifikovaná osoba je dále povinna přiznat daň z přidané hodnoty z přijaté služby od osoby neusazené v tuzemsku. Službou se v tomto případě rozumí především možnost využití internetové platformy, za kterou je poskytovatelům internetového obsahu vypočítáván poplatek. Komentář od některých daňových poradců je ten že u Onlyfans není účtován žádný poplatek. Prodejcem veškerého materiálu vůči odběratelům je společnost usazená ve VB., která tvůrcům vyplácí 80% podíl na tržbách, které dosáhne z prodejů na daném profilu. Poplatek za využití služby portálu Onlyfans není vůbec tvůrcům vypočítán. V obchodních podmínkách se sice mluví o poplatku 20 % (dostupné z https://onlyfans.com/terms ) TERMS OF SERVICE - 10. Creator payouts: b. Our Fee is calculated as 20% of the total Fan Payment and will be deducted from each Fan Payment. Ale nikde není uvedeno, že jde o poplatek za využívání platformy je to spíše jejich podíl na tržbách. Navíc uvádějí, že jejich podíl je stržený z každé platby odběratele, takže se ani nedozvíte vzhledem k celkovým tržbám, kolik bylo strženo na poplatku. Navíc v Help Center na https://onlyfans.com/help/196/197/287 je uvedeno následující Creators receive 80% of any Fan Payment made to them, including subscriptions, paid messages, and tips. OnlyFans retains 20% of any Fan Payment made on OnlyFans. Odběratel platí přímo Onlyfans a tvůrce pak obdrží 80 % z těchto plateb. Zde výše otisk z portálu OF s českým překladem. Shrnutí: Tvůrci Only Fans je vyplácen 80% podíl na tržbách společnosti usazené ve VB. Poplatek je strháván odběrateli (Fanouškovi) Navíc Onlyfans ani nefakturuje tvůrci jakýkoliv poplatek, pouze vystavuje potvrzení označené jako Invoice (faktura), jakou částku si převádíte z Onlyfans na svůj bankovní účet. U Onlyfans je problém, že nikde není uvedena jasně definovaná služba a ani Vám není tento poplatek přímo vyúčtován oproti portálům jako je například eBay. V podmínkách není vůbec uvedeno, že jde o poplatek za využívání platformy, takže zde ani nedochází k poskytnutí služby ze strany společnosti usazené ve VB. Tvůrce OF nemá k dispozici žádný daňový doklad, na kterém by byl poplatek vyčíslen. Jak má z tohoto poplatku, který není vyčíslen odvést Finančnímu úřadu DPH z titulu Identifikované osoby? De facto, jelikož tvůrce OF nemá žádný daňový doklad o tomto poplatku nemůže zahrnou ani tento poplatek do svých výdajů, natož z něho odvést Finančnímu úřadu DPH. Toto je patová situace. Ve smluvních podmínkách není uvedeno, že dochází k poskytnutí služby ze strany provozovatele platformy OF. Službu zde spíše poskytuje tvůrce s to společnosti usazené ve VB a to v tom, že ji prodává svůj digitální obsah za 80 % tržeb dosáhnutých touto společností. Vůči odběratelům vystupuje jako poskytovatel služeb společnost usazená ve VB., která vybírá předplatné a případnou DPH podle bydliště odběratele-zákazníka. Takže tvůrce zde nevyužívá portál způsobem jako Aukro nebo eBay, kde je prodejce vždy jasně identifikovaný a platforma mu poskytuje služby. U Onlyfans se ani zákazník nedozví kdo od koho konkrétně odebírá obsah ve smyslu osobních údajů jako při běžném poskytnutí služby. Tvůrce na Onlyfans tvoří pouze obsah a tím, kdo zde poskytuje služby odběratelům je hlavně společnost usazená ve VB. Tvůrce za tuto činnost má pak od společnosti usazené ve VB 80% podíl na tržbách, které této společnosti tvůrce zajistí. Obchodní model je zde odlišný od jiných platforem, kde je platforma pouhým prostředníkem a existuje jasně definovaná služba. Pokud tvůrci OF není účtován žádný poplatek (neexistuje žádný daňový doklad) z jakého titulu se tedy má stát Identifikovanou osobou? Jak má tvůrce OF splnit důkazní břemeno vůči Finančnímu úřadu a doložit výši poplatku, případně doložit daňové doklady o vyúčtovaném poplatku? Jak má tedy správně vypočíst výši DPH z tohoto poplatku? Jak si může uplatnit do výdajů údajný poplatek za využití platformy? Prosím o vaše stanovisko k výše uvedenému. Na jaké řádky daňového přiznání k DPH bude tyto příjmy vykazovat?

Tuzemská osoba povinná k dani poskytuje službu - správa a optimalizace reklamy na Facebooku (Meta Ads), příjemcem služby jsou fyzické osoby – občané ze 3. zemí. Služba představuje tyto dílčí činnosti: - klientům navrhuje základní reklamní strategii (komunikace s klientem probíhá přes Zoom, chat, e-mail,…) - následně přímo přes Facebook Ads Manager nastavuje reklamní kampaně, - provádí úpravu reklam, přidává texty, obrázky… - reklamy se zobrazují výhradně v zahraničí (USA, Kanada, Austrálie…). Nejsme si jisti, podle jakého ustanovení stanovit místo plnění poskytované služby. Zda dle základního pravidla § 9 odst. 2 ZDPH (místo plnění v ČR), nebo dle speciálních pravidel - § 10h odst. 1 písm. b) ZDPH (reklamní služba a místo plnění ve 3. zemi), příp. § 10i ZDPH (elektronicky poskytovaná služba a místo plnění rovněž ve 3. zemi).

Společnost s r. o., plátce DPH, chce prodat automobil (při nákupu uplatněn odpočet) na Ukrajinu. Bude faktura vystavena bez DPH a v přiznání k DPH bude uplatněn reverse charge? Je k tomu potřeba nějaký doklad o vývozu vozu? 

Jsem český plátce, který pořídil zboží z Velké Británie a bude jej následně fakturovat odběrateli na Ukrajině. Pohyb zboží je následující: zboží je odesláno z Velké Británie na celní sklad v Litvě a odtud je následně dodáno na Ukrajinu. Jak se s tím mám vypořádat z hlediska DPH? Domnívám se, že vykážu dovoz zboží, který bude v českém daňovém přiznání k DPH uveden v řádku 7 a následně vykážu vývoz, ale tento nebude osvobozený, protože přeprava nezačíná v ČR. Bude tedy zdaněn českou DPH a vykážu jej na řádku 26 českého daňového přiznání. Je můj názor správný, nebo tomu je jinak?

Řešíte otázky DPH při dovozu zboží ze třetí země na území EU? Potřebujete si ujasnit, co je předmětem daně a kdy vám vzniká povinnost odvést daň ? Projděte si celou problematiku v našem chytrém checklistu, kde si současně můžete připravit i svůj seznam povinností, které se vztahují k vašemu dovozu zboží.

Řešíte otázky DPH při vývozu zboží z území EU do třetí země? Víte, jaké povinnosti jako na vývozce zboží se na vás vztahují? Využijte náš chytrý checklist, který vás provede všemi povinnostmi od registrace u celního úřadu až po otázku prokázání osvobození od DPH.