Účetní odpisy

Je možné u neauditované s. r. o. uplatnit u automobilu pořízeného ve 12/2025 účetní a daňové odpisy shodné, pokud by to bylo uvedeno ve směrnici společnosti? Společnost by uplatnila za rok 2025 v účetnictví a v daních shodně odpisy ve výši 11 % dle rovnoměrného daňového odpisování. 

Statutární orgán při ukončení své funkce obdrží od společnosti v rámci vyrovnání při odchodu bezúplatně firemní vůz. Jedná se o plně odepsaný vůz. Jak zaúčtovat tuto transakci a jaké daňové dopady bude mít jak na společnost, tak i na osobu statutárního orgánu?

Vlastníme administrativní budovu zařazenou do odpisové skupiny 6. Provedli jsme rekonstrukci této budovy a změnili její užívání na bytový dům. Máme po zařazení do užívání změnit odpisovou skupinu na 5 u daňových i účetních odpisů?

Společnost koupila v r. 2006 starší budovu a začala ji odpisovat. Daňové i účetní odpisy byly stanoveny na 30 let, tj. do roku 2036. Letos se provádí technické zhodnocení za 10 mil. Kč. Je možné změnit účetní odpisy a prodloužit dobu odepisování do roku 2046 nebo i déle? Pokud ano, co je k tomu potřeba? Jak by to bylo s daňovými odpisy, kdyby se udělalo technické zhodnocení na budově, která už je odepsaná?

Rozvedení manželé podepsali dohodu o vypořádání majetku. Vlastnictví automobilu, který byl v podnikání manžela, přejde do vlastnictví manželky 1. 1. 2026. Manžel uplatní ve svém daňovém přiznání 100 % odpisu automobilu v roce 2025 a žádný odpis v roce 2026? Nebo může uplatnit poloviční odpis v roce 2026? Pokud by automobil nebyl zahrnut do dohody o vypořádání, ale bude prodán 1. 1. 2026 (odpoledne), mohl by si manžel uplatnit poloviční odpisy v roce 2026?

Je možné odpisovým plánem u společnosti stanovit daňové odpisy na 60 měsíců, což u majetku zařazeného do užívání v pátém měsíci znamená, že bude odpisován 60 měsíců, tj. časově 6 let. První rok odpis za měsíců v daňovém přiznání, druhý až pátý rok – vždy 12 měsíců. Šestý rok odpis 5 měsíců. Ve společnosti by tak platilo, že daňové a účetní odpisy se rovnají. Podle výpočtů jsou první roky, při použití měsíčního odpisování u zařazeného majetku v průběhu roku, daňové odpisy nižší než je maximum v zákoně o daních z příjmů – další roky se poměr vyrovnává a poslední rok jsou pak měsíční odpisy vyšší než použité roční, ale celková suma odpisů je stejná – jen každý rok vzniká při použití měsíčních a odpisů a ročních rozdíl. První roky asi není problém, ale co poslední roky – může správce daně doměřit daň, když při kontrole použije roční odpisy, které jsou poslední a předposlední rok nižší, než měsíční odpisy stanovené odpisovým plánem. Může společnost reagovat tak, že podává za předchozí období dodatečná přiznání a bude tak kompenzovat toto doměření daně? Je možné takto stanovit odpisování na měsíce u rovnoměrného i zrychleného odpisování – u zrychleného odpisování vznikají větší rozdíly při použití 60 měsíců vers. pět let – pokud je majetek pořízen v prosinci je fakticky ve druhé odpisové skupině odpisován 49 měsíců.

Klient vlastní nebytovou nemovitost s číslem popisným, kterou odpisuje. Část této nemovitosti v roce 2025 přestavěl na bytové jednotky. Přestavěné části bylo přiděleno samostatné číslo popisné a byla zapsána do katastru nemovitostí jako samostatná stavba. Jaký je postup v účetnictví, pokud by chtěl tuto novou část vést jako samostatný dlouhodobý majetek? Lze ponížit zůstatkovou cenu původní nemovitosti poměrem plochy a tuto část zůstatkové ceny zaúčtovat jako pořizovací cenu nové části? 

Společnost s r. o. byla v roce 2024 v zisku cca 660 000 Kč, ale majitel chtěl být v ještě větším účetním zisku, tak přerušili (nebyly zaúčtovány) účetní odpisy auta ve výši cca 2,5 mil. Kč. Daňový poradce tomu dal zelenou. V roce 2023 byl účetní odpis zaúčtován a v roce 2024 tedy nezaúčtován s tím, že se auto nepoužívá a bude jako investice. Z našeho pohledu, když už se začalo s účetním odepisováním, mělo se v něm pokračovat. I tím, že majetek (v tomto případě auto) někde stojí a nepoužívá se, každým dnem ztrácí na hodnotě. Takže za nás účetní odpisy musí být zaúčtovány vždy, aby nedošlo ke zkreslenému účetnímu výsledku hospodaření. Jinak je to s daňovými odpisy, které se mohou v daňovém přiznání pozastavit. Rádi bychom se opřeli o nějaké ustanovení v zákoně, je prosím možné na základě nějakého ustanovení v zákoně přerušit účetní odpisy? 

Právnická osoba, neplátce DPH, pořídila osobní vozidlo. Část hradila z vlastních prostředků, a na část jí byl poskytnut finanční úvěr (ne finanční leasing). V technickém průkazu je právnická osoba zapsána jako provozovatel do doby splacení úvěru. Lze celou pořizovací cenu vozidla daňově odpisovat, nebo lze odepisovat pouze část pořizovací ceny, kterou právnická osoba hradila z vlastních prostředků?

Společnost sro pořizuje e-shop za celkem cca 500tis. Kč. Část ve výši 100tis.Kč byla dodavatelem fakturována v roce 2024 (zaúčtovali jsme 041/321). Tento rok bude e-shop dokončen a dodavatelem dofakturováno cca 400tis.Kč. Jak zaúčtujeme moment uvedení do používání? A jak je to s daňovými náklady? Bude se "e-shop" odepisovat? Kdy vstupuje cena do nákladů, jakou formou a v jaké výši?

S.r.o. pořídila vozidlo za 1.371.499,99 Kč s DPH. Fakturu uhradila zčásti ze svých prostředků, tj.822.899,99 Kč. Zbytek 548.600,- byl uhrazen úvěrovou společností, která vystavila splátkový kalendář na 72 splátek po 11.812,71 Kč. Splátka je v kalendáři rozdělena na jistinu, úrok a stálá platba za pojistné. 1. Prosím, můžete mi popsat způsob účtování splátky? 2. Může s.r.o. odpisovat vozidlo 5 let, když úvěr trvá 72 měsíců?

Jak postupovat při vyřazení SW pořízeného v roce 2021 v hodnotě 1. 300 000 Kč, který nebyl odepisovaný. Aplikace programu se nezdařila.

Firma natáčí TV pořady, které nejsou určeny primárně k prodeji, vysílají se v TV programu. Jsou uloženy poté v archivu, případně mohou sloužit i jako předmět prodeje pro jiné televize. Dosud firmě vznikaly pouze náklady při natáčení, ale domníváme se, že by zároveň měly být zařazeny jako aktivum - archiv pořadů. Jakým způsobem by se dalo účetně provést, případně i zpětně za uplynulé roky tyto pořady ocenit a proúčtovat ?

V účetnictví máme přijaté faktury v malých částkách (do 50 Kč) z roku 2024, které nebudeme platit, po domluvě s dodavatelem nebudeme platit. Jak je správně odepsat? Jsou to fyzické osoby ze třetích zemí.

Společnost s r. o. chce pořídit FTVE. Ta bude umístěna na střeše budovy, kterou si společnost pronajímá, majitelem je společník a jednatel s. r. o. Od 1. 8. 2025 by mělo dojít ke zrušení ustanovení § 30b ZDP a podle metodiky GFŘ (č.j.: 44604/25/7100-20110) pokud by byla budova v majetku, stavební část stavby by byla klasifikovaná jako technické zhodnocení budovy a technologická část - fotovoltaické panely, střídače, rozvaděče odděleně jako samostatný majetek. FTVE by měla být pořízená formou dotace, kterou žádá s. r. o. Jakým způsobem bychom ale měli postupovat, když je budova pronajatá. Je možné odepisovat stavební část, která je součástí budovy samostatně ve stejné odpisové skupině jako pronajatý majetek a technologii samostatně?

Naše společnost s r. o. si nechala vytvořit webové stránky od neplátce DPH. Ten nám v roce 2024 fakturoval částku 35 350 Kč (50 % z celkové ceny služby). Stránky dokončil až v r. 2025, kdy nám fakturoval zbylých 35 350 Kč. Celková cena stránek tedy činila 70 700 Kč. Jak zaúčtovat fakturu v roce 2024? A je možné účtovat přímo do daňově uznatelných nákladů, nebo zaúčtovat jako dlouhodobý nehmotný majetek? 

Společnost pořídila v roce 2014 stavbu a pozemek a zaúčtovala je dohromady na účet 021 a z celé této částky včetně pozemku uplatňovala daňové odpisy zrychleným způsobem. V roce 2024 se zjistilo, že v účetnictví není evidován pozemek na účtu 031. Proto účetní jednotka udělala ocenění pozemku znalcem zpětně k roku 2014 a o výši pozemku snížila v roce 2024 pořizovací cenu stavby účtováním MD 031/D 021. Jak v roce 2024 vypočítat daňový odpis zrychleným způsobem? Aby se zpětně za všechny roky podala dodatečná daňová přiznání na snížení daňového odpisu již není možné. Napadají nás jen dva způsoby: 1) daňovou zůstatkovou cenu k 31. 12. 2023 snížit o cenu pozemku v roce 2024 a použít tuto zůstatkovou cenu pro výpočet odpisu 2024, 2) vypočítat odpisy zrychleným způsobem od roku 2014 ze snížené pořizovací ceny o pozemek, jako by k chybě nedošlo a uplatnit daňový odpis, který připadne na rok 2024. Jaký z výše uvedených způsobů je správný? Případně napadá Vás ještě jiné řešení? 

Mám dotaz ohledně OSVČ, který v roce 2023 překročil obrat 25 mil. a od roku 2025 bude vést podvojné účetnictví. V roce 2024 má velkou ztrátu, a rozhodl se proto neuplatnit odpisy hmotného majetku. Může mít toto rozhodnutí nějaký dopad na převod z daňové evidence na podvojné účetnictví? Vím, že v daňové evidenci a podvojném účetnictví platí jiná pravidla pro odpisy, a proto bych chtěla vědět, zda je potřeba něco speciálního řešit nebo zda existují nějaké komplikace, na které si dát pozor.

Dne 1. 1. 2024 jsem zahájila podnikání. Dne 18. 12. 2023 jsem si pořídila nový automobil v hodnotě 1 600 000 Kč pro podnikání. Mohu uplatnit mimořádné odpisy dle § 30a ZDP?. Pokud ano, bude prvním měsícem, kde jsem splnila podmínky pro odpisování, leden 2024? A tak v daňovém přiznání uplatním za prvních 12 měsíců 60 % z pořizovací ceny, tedy za rok celých 60 % pořizovací ceny: 960 000 Kč za rok 2024 (80 000 Kč za každý měsíc)?

Společnost pořídila na staveniště stavební buňku (kontejner) pro své zaměstance. Buňka je plechová, slouží jako šatna a i jako místo pro stavební dozor. V jaké daňové odpisové skupině je tato buňka?