Vozidla

Fyzická osoba, neplátce DPH, koupila v roce 2018 auto na rodné číslo a nevložila ho do obchodního majetku a nikdy neuplatnila odpisy ani odpočet DPH z nákupu. V roce 2020 se ta fyzická osoba stala plátcem DPH. Když bude dnes auto prodávat, musí odvést DPH z prodeje? Vizidlo je stále vedeno na rodné číslo. Vozidlo bylo částečně používáno pro podnikatelské účely – na PHM a servisy v době plátcovství byly uplatněny odpočty DPH. Ale odpočet DPH na nákup vozidla nebyl nikdy uplatněn, protože vozidlo bylo kupováno na rodné číslo před vznikem plátcovství.

OSVČ používá k podnikání vlastní auto nezařazené v OM, z důvodu uplatňování paušálních výdajů. Na toto auto si uplatňuje odpočty DPH za pohonné hmoty, opravy a další výdaje. Vztahuje se na prodej auta povinnost odvodu DPH z prodejní ceny, i když při nákupu auta odpočet uplatněn nebyl?

Společnost s r. o., neplátce DPH, poskytla svému zaměstnanci firemní vozidlo k soukromým účelům. Zaměstnanec dodaňuje ve mzdě 1 % vstupní ceny vozidla a dále platí zaměstnavateli spotřebované PHM. Přepokládaný poměr soukromých jízd v tuto chvíli dosahuje 60 %, firemní jízdy jsou 40 %. Musí společnost krátit např. odpisy a ostatní náklady (servis, opravy) podle tohoto poměru na daňové a nedaňové, nebo je to vyřešeno dodaněním 1 % do mzdy?

Společnost, plátce DPH, pořídila automobil v únoru 2026, u kterého ví k datu pořízení, že bude používán přibližně ze 70 % ke zdanitelným výstupům s nárokem na odpočet DPH a zbylých 30 % bude sloužit ke soukromé spotřebě. Je možné k datu pořízení majetku zmíněných 30 % zaúčtovat do vstupní ceny automobilu, kdy tato vstupní cena bude sloužit jako výpočtová základna pro daňové odpisy? V dalších letech, pokud se koeficient změní a budeme vracet nebo naopak nárokovat DPH je možné tuto korekci účtovat výsledkově nebo je nutné měnit vstupní cenu auta? 

OSVČ bude dobrovolný plátce DPH a má osobní auto, které není v majetku jeho firmy. Může si dávat náklady tohoto auta do odpočtu DPH: PHM, oprava auta – 80 %? 

Zaměstnanec užívá firemní elektroauto zároveň k firemním i ke svým soukromým účelům. V dohodě o užívání auta bylo sjednáno, že zaměstnanci bude srážena ze mzdy měsíčně paušální částka za spotřebu elektrické energie, jako náhrada za spotřebu elektrické energie pro soukromou potřebu. Odvádí se z této paušální náhrady DPH? A je to zároveň nepeněžní příjem zaměstnance?

Firmě přišlo upozornění, že neuhradila autopojištění. Pojistné je ve výši 5 568 Kč + 50 Kč - náklady na upomínací výlohy. Jak, prosím, tyto upomínací výlohy zaúčtovat. Jedná se o nedaňový náklad? Vše je již uhrazeno. 

Podnikatel v lednu 2025 přerušil živnostenské oprávnění a v podstatě ukončil svoji podnikatelskou činnost, v prosinci 2025 prodal nákladní auto, které měl v majetku. Z tohoto důvodu je stále plátce DPH - DPH odvede za poslední zdaňovací období r. 2025, ale kam přijde cena bez DPH za prodané auto? Do par. 7 nebo par. 10 daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob?

Společnost ( plátce DPH ) si koupila v roce 2025 vozidlo v hodnotě 2,5 mil bez DPH. Bylo nárokováno DPH pouze ve výši 420.000,- Kč. Rozdíl mezi 21% DPH z vozidla ( 525.000 - 420.000,- Kč) t.j. 105.000,- Kč zaúčtuji na účet 042 k PC vozidla ? Jakým způsobem vypočtu možné uplatněné roční odpisy vozidla.

OSVČ vede DE, je plátce DPH. V 8/2023 si koupil automobil nákupní cena 543 919 Kč + 21% DPH 114 223 Kč a zařadil do majetku (využil mimořádné odpisy). Automobil využíval pro služební i soukromé účely: 2023 – 80 % služební jízdy a 20 % soukromé jízdy: DPH krátil hned na začátku – odvedl 91 378 Kč, 2024 - 80 % služební jízdy a 20 % soukromé jízdy: 0, 2025 – 50 % služební jízdy a 50 % soukromé jízdy: 6 853 Kč vratka (ř. 60 DPH). K 31. 12. 2025 ukončil podnikání a automobil si chce převést do osobního užívání. Jak má nyní postupovat při výpočtu DPH a daně z příjmu k 31. 12. 2025 u tohoto automobilu? A jak u ostatního dlouhodobého hmotného majetku a u drobného majetku? OSVČ celou dobu využívá paušál na dopravu 4 000 Kč. 

OSVČ chce převést do osobního užívání auto. Při jeho pořízení byl plně uplatněn odpočet DPH na vstupu. V souladu s § 36 odst. 6 písm. a) ZDPH je základem daně v případě dodání zboží dle § 13 odst. 4 písm. a) ZDPH pořizovací cena zboží snížená o hodnotu jeho opotřebení ke dni uskutečnění zdanitelného plnění bez daně. Co se myslí touto hodnotou opotřebení – jsou to uplatněné odpisy nebo faktické fyzické opotřebení?

Společnost, plátce DPH, si koupila kompletní vybavení autoservisu v roce 2025 od původního majitele pro svojí ekonomickou činnost. Nákup obsahoval soubor zařízení, cca 40 položek v PC 80 000 Kč bez DPH, v průměru od 5 000 Kč do 180.000 Kč bez DPH. Na jakém účtu se má tento soubor věcí evidovat? Vztahuje se na toto i účetní odpisy, případně jaké? V roce 2026 chce kompletně celé vybavení prodávat z důvodu převodu ekonomické činnosti na svou jinou společnost. Prodejní faktura za vybavení autoservisu je ponížena o amortizaci zařízení, na jaký účet se tento prodej zaúčtuje?

Fyzická osoba (podnikatel - plátce DPH) chce v tomto roce převést do osobního užívání auto, které je již plně odepsané. Při jeho pořízení byl plně uplatněn odpočet DPH na vstupu. Co se týče daně z příjmů, tento převod nemá žádné daňové dopady, pouze v případě jeho prodeje do pěti let od vyřazení, musí prodej zdanit § 10 zákona o daních z příjmů v přiznání k daním z příjmů a po pěti letech je prodej osvobozen? Je to prosím tak, nedošlo k nějakým změnám? A musí odvést DPH z ceny obvyklé ke dni převodu do osobního užívání dle § 13 odst. 4 písm. a) a odst. 5 zákona o daních z příjmů? 

Automobil, zařazený v obchodním majetku, výhradně používaný pro ekonomickou činnost. Jaký je postup při uplatňování nákladů vzniklých při provozování automobilu, pokud: Nebude uplatňován paušál na dopravu v dani z příjmu. Všechny náklady, opravy, pojištění, odpisy, PHM budou daňově uznatelné? Bude uplatněn paušál na dopravu 5 000 Kč/měsíc. Co bude daňově uznatelné pro daň z příjmu a co nebude? V jednom roce bude uplatněn paušál na dopravu a v dalším roce paušál na dopravu nebude uplatněn. Jak to bude s odpisy?

Vozidlo pořízeno v průběhu roku a odhadnuto procento pro uplatnění nároku DPH v poměru 80 % služební cesty a 20 % soukromé cesty. Zaměstnanec vedl knihu jízd a zjištěno, že skutečnost byla 85 % služebních jízd a 15 % soukromých jízd. Můžu k 31. 12. upravit odpočet DPH – můžu si „donárokovat“ 5 %, nebo zde platí pravidlo 10 % (musela by být skutečnost o 10% jiná než odhad)? Vím, že tomu tak je u § 78 v následujících letech, ale na jednom webináři DPH se právě rozebíralo, že v roce pořízení se procento musí narovnat na skutečnost bez ohledu, zda je více či méně než 10 %. A když dojde při pořízení ke krácení nároku o 20 % a další dva roky se poměr služební/soukromé nezmění a ve 4. roce dojde k prodeji s DPH tak se zde můžou vynárokovat zbylé dva roky z jedné pětiny k 31. 12., nebo se zde už úprava nedělá a tak jak bylo kráceno na vstupu tak už to zůstává? Příklad: 1. rok krácení 20 % z 210 000 a nárokováno 168 000 Kč, 2. rok stejné procento nedochází k úpravě, 3. rok stejné procento nedochází k úpravě 4. rok prodej nesmím nic nebo 210 000 × (100-80)/5 = 8400 × 2 = 16 800 Kč si mohu nárokovat (ale nemusím).

Může zaměstnanec pronajmout zaměstnavateli osobní automobil bezúplatně? Nejsou vůči sobě v žádném vztahu. Plynuly by z toho nějaké návazné povinnosti či daňové dopady, když je plnění bezúplatné, např. nutnost založení živnosti zaměstnancem apod.?

Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. V červnu 2024 jsem koupila automobil ve výši 750 000 Kč včetně DPH a uplatnila na vstupu celou výši DPH 130 165 Kč. Automobil jsem používala i pro soukromé účely: 83 % služební jízdy a 17 % soukromé jízdy. V přiznání k DPH za 12/2024 jsem provedla úpravu odpočtu – krácení a odvedla jsem 17 % DPH ve výši 22 128 K, částku jsem uvedla v přiznání k DPH na řádku 45. V červnu 2025 jsem tento automobil prodala za 600 000 Kč včetně DPH a odvedla daň na výstupu. Využití automobilu bylo v roce 2025: 50 % služební jízdy a 50 % soukromé jízdy. Jak mám nyní postupovat pro vypořádání DPH (mohu vypořádat v 12/2025) a daně z příjmů – jaký bude uznatelný odpis a uznatelná zůstatková cena? Využívám krácený paušál na dopravu. 

Jakou hodnotu vyplním do sloupce č. 20 Počet kalendářních měsíců, kdy je vozidlo předmětem daně v přiznání k silniční dani, když bylo vozidlo 2 měsíce nepojízdné, ale nebylo po uvedené 2 měsíce odhlášeno z registru vozidel. Stačí samotná nefunkčnost a neprovozování k tomu, abych uvedl 10 měsíců? Nebo by vozidlo muselo být na uvedené 2 měsíce odhlášeno z registru vozidel? Jaká platí pravidla pro určení počtu měsíců v takovém případě? 

Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví, malá česká firma do 15 zaměstnanců, nákup a prodej zdravotnických prostředků. Společnost aktuálně pořídila tři hybridní elektromobily (palivo BA + EL) formou úvěru a přidělila je zaměstnancům výhradně pro služební účely. Každý zaměstnanec, kterému bylo přiděleno služební vozidlo, je povinen vést knihu jízd a evidovat všechny uskutečněné jízdy. Potřebujeme určit správný postup při vyúčtování a proplácení nákladů na nabíjení v následujících situacích: 1. Ředitel společnosti: Elektromobil je nabíjen výhradně doma z běžné zásuvky. 2. Obchodní ředitel: Elektromobil je nabíjen kombinovaně: doma z běžné zásuvky + na veřejných dobíjecích stanicích 3. Obchodní zástupce: Elektromobil je nabíjen výhradně na veřejných dobíjecích stanicích. Prosím o vzorové výpočty nákladů ke všem třem scénářům a doporučení, jak tyto náklady správně účtovat a zdaňovat v účetnictví společnosti, včetně správného postupu u DPH.

Přiznání k dani silniční za zdaňovací období roku 2025 je nutné podat elektronicky nejpozději do 2. února 2026. Ve stejné lhůtě je tato daň také splatná. Formulář daňového přiznání je k dispozici na portálu MOJE daně. Předmětem této daně jsou už jen těžká vozidla a správu daně silniční zajišťují vybraná územní pracoviště finančních úřadů.