Výnosy

Firma s. r. o. má pronajatý prostor v obchodním centru od 1. 10. 2025 na 5 let s možností prodloužení vždy o rok. Firma otevřela provozovnu v prosinci 2025 a od obchodního centra měla nárok na finanční příspěvek za iniciativu a setrvání v nájmu ve výši 1 500 000 Kč + DPH. Vystavila v prosinci fakturu a DPH odvedla. Faktura bude proplacena v lednu 2026. V případě ukončení nájmu bude firma poměrnou část tohoto příspěvku vracet obchodnímu centru jako smluvní pokutu. Musí firma v roce 2025 zdanit celý 1 500 000 Kč, nebo je možné tenhle příjem zdanit postupně v průběhu 5 let, vždy poměrnou část příspěvku na daný rok? Pokud je možné danit jen poměrnou část, které účty použiju pro zůstatek ke konci roku? 

Je možné vystavit fakturu, v případě DUZP 31. 12. 2025, vystavena 15. 1. 2026 a splatnost 15. 2. 2026 ještě v roce 2025?

Společnost pronajímající dům zaplatila v roce 2025 náklady za opravy, škodu způsobila stavební firma provádějící práce v budově, k přeúčtování dojde v roce 2026 (k tomu bude připočtena marže): účtování MD 511/D 383 v roce 2025, MD 385 (přesná částka),388 (dohad)/D 602?

Firma s. r. o., neplátce DPH, provozuje fitcentrum. Veškeré tržby přijímá pouze na účet (platby přes QR kód). Nabízí různé typy permanentek. Jednotlivé vstupy, případně permanentky např. na 10 týdnů, půlroční kurz nebo i roční vstupné. Žádáme o potvrzení, zda v případě, kdy permanentka nebo kurz bude pokračovat v následujícím zdaňovacím období, je nutné časové rozlišení výnosu do následujícího období. Případně jaký je správný účetní a daňový postup u neplátce DPH?

Jsme s. r. o. na bankovní účet nám přicházejí čisté platby oproštěné od provize od osoby usazené ve Velké Británii. Finanční úřad nyní požaduje, abychom z provize 20 %, kterou si tato PO ponechává, odváděli DPH). Jelikož finanční úřad požaduje odvod DPH, dle finančního úřadu je tato provize za službu, kterou tato PO pro naše s. r. o. uskutečňuje, a proto si chceme tuto provizi účtovat do našich nákladů. Když nám tato provize neodchází z našeho účtu, je strhávána z hrubých příjmů příjmů. Jak máme tuto provizi nejlépe podvojně účtovat: MD 518/...? Závazek, ale nebude nikterak vyrovnán. Můžete nám doporučit vhodné řešení?

Pokud s. r. o. nakoupí zlaté investiční mince jako investici, jde to do nákladů až v roce prodeje? 

Náš klient podniká jako obchodní partner korporátní společnosti. Na základě partnerské smlouvy prodává pomocí svých zaměstnanců produkty a služby této korporátní společnosti. Jeden jeho zaměstnanec porušil pracovní postupy této společnosti a na tomto základě náš klient obdržel finanční pokutu od svého partnera ve vyšších desítkách tisíc korun. Zaměstnanec, který porušil pracovní postup na jehož základě byla vystavena pokuta ukončil pracovní poměr s naším klientem. Před zánikem pracovního poměru s tímto zaměstnancem náš klient uzavřel písemnou dohodu na základě které chce tuto finanční škodu uhradit. Písemná dohoda byla stvrzena "jako uznání dluhu" vůči našemu klientovi, kde byl nastaven splátkový kalendář, kdy má dojít k úhradě ve 2 splátkách. První splátka v roce 2026 a druhá splátka v roce 2027. Moje otázka zní: Jak promítnout pohledávku za zaměstnancem v účetnictví? Bude se při úhradě jednat o zdanitelný příjem až v době uhrazení? Nebo máme zahrnout v účetnictví celou částku již v roce 2025, kdy došlo k písemnému stvrzení dluhu, a v době úhrady účtovat jako uhrazení pohledávky? Nebo se vůbec nebude jednat o zdanitelný příjem? Dále by mě zajímalo, zda finanční pokuta za nedodržení pracovního postupu bude pro našeho klienta daňovým nákladem z pohledu daně z příjmů, pokud již došlo ze strany našeho klienta k plné úhradě? Konkrétně dle § 24 odst. 2 písm. zi), zákona o dani z příjmů? Nebo se v tomto případě vůbec nebude jednat o smluvní sankci, tudíž se nebude vůbec jednat o daňově uznatelný náklad a bude vyloučené v daňovém přiznání na řádku 40?

Společnost v předchozích letech sponzorovala natáčení filmu a vystupuje jako sponzor. Všechny tyto náklady byly zaúčtovány jako náklady příštích období. V tomto roce byl film uveden do kin, ale společnost zatím nezískala žádné příjmy z distribuce. Je možné tyto náklady příštích období nyní přeúčtovat do nákladů společnosti pouze na základě toho, že film byl uveden do kin? Nebo to není možné, protože společnost dosud nezaznamenala odpovídající výnos? 

Jsme s. r. o. s mimo jiné truhlářskou výrobou, tuto činnost přenecháváme jiné s. r. o., která bude v našem objektu v pronájmu. Naše stroje, nástroje a ruční nářadí (potřebné k této činnosti) přenecháme této s. r. o. a řešíme, jakou formou. Našim požadavkem je, že stroje vlastnicky na novou s. r. o. přejdou až v okamžiku celého zaplacení, nová s. r .o. bude stroje cca 8 let splácet. Jakou nejvhodnější formou stroje prodat? Mohu já, jako s. r. o., prodat stroje na finanční leasing? Jaké jsou dopady na DPH a DPPO?

Naše firma poskytla půjčku jiné firmě. V tomto roce se nepočítá s jejím vrácením. Mají se úroky z této půjčky počítat a zahrnovat do výnosů naší firmy již k závěru tohoto roku, nebo se budou úroky účtovat až v okamžiku skutečného vrácení půjčky za několik let? 

S. r. o. prodala letos nemovitosti, dosáhne velkého zisku. Má v úmyslu příští rok pořizovat jinou nemovitost. Cílem je, aby letos nemusela platit tak vysoké daně, když příští rok bude opět do pořizování nemovitostí investovat. Je k tomu nějaká cesta? Něco na způsob rezervy o níž by se v letošním roce mohl snížit daňový základ? U FO je to poměrně jednoduché, tam se to ohlásí atd., ale u PO si vůbec nejsem jista, zda nějaká taková možnost existuje. Bohužel ani daňově uznatelnou rezervu asi není možné v tomto případě tvořit. Je prosím nějaká cesta jak tento problém vyřešit? 

Jak zaúčtovat vystavený opravný daňový doklad k faktuře z minulého roku? Sníží se v aktuálním roce výnosy nebo budou nedaňové?

Firma, s. r. o., plátce DPH, měla v účetnictví neuhrazenou pohledávku z roku 2019. V roce 2022 tuto pohledávku odepsala do nedaňových nákladů. V roce 2025 došlo k zaplacení této vyřazené pohledávky. Jak máme v roce 2025 zaúčtovat platbu?

Společnost účtovala v letech 2023 a 2024 výnosy na základě chybného výpočtu (chybně uvedená výměra plochy ve smlouvě). V roce 2025 se na tuto skutečnost přišlo a společnost vystavila opravný daňový doklad. Protože je částka pro společnost významná, a nechce, aby došlo ke zkreslení HV aktuálního roku, účtuje tuto opravu prostřednictvím účtů VK – Jiný hospodářský výsledek minulých let (účet 426 a účet DPH / závazek). „Nadhodnocené“ výnosy byly v roce 2023 a 2024 řádně zdaněny daní z příjmu PO a daň zaplacena. Společnost se proto rozhodla, že by chtěla tuto navíc odvedenou částku daně vrátit. Je nutné podávat dodatečné daňové přiznání k DPPO za rok 2023 a 2024, nebo je možné toto řešit až v daňovém přiznání v roce 2025 prostřednictvím nějakého řádku? Např. č. 112 (s odkazem na § 23 odst. 3 písm. c)?

Jak bude účtovat právnická osoba (mateřská společnost) přijatou zálohu na podíl na zisku? Jedná se o výnos nebo o závazek?

V září 2024 došlo k prodeji ochranné známky, převod byl řádně zapsán v rejstříku Úřadu průmyslového vlastnictví. Ve smlouvě byla sjednána kupní cena se splatností ve třech splátkách: dvě splátky uhrazeny v roce 2024, třetí měla být uhrazena v červnu 2025. Kupující třetí splátku dosud neuhradil, navíc vznikl spor ohledně porušení smlouvy a zvažuje se odstoupení od smlouvy nebo dodatečné snížení kupní ceny. * DPH bylo nebo mělo být přiznáno a odvedeno v červnu 2024 z celé sjednané částky. V případě odstoupení/slevy se předpokládá vystavení ODD v roce 2025, pak by zde došlo ke snížení v okamžiku doručení ODD. *Převodce (prodávající, s.r.o.) zatím nepodal DPPO za rok 2024 a uvažuje, zda by bylo možné nezahrnout třetí nesplacenou splátku do základu daně 2024 například přes nějakou dohadnou položku. Můj názor: Vzhledem k tomu, že k převodu ochranné známky došlo v roce 2024, měla by být do výnosů (a tím i základu daně DPPO za rok 2024) zahrnuta celá kupní cena bez DPH, bez ohledu na skutečné zaplacení. Pokud dojde k odstoupení od smlouvy nebo snížení ceny v roce 2025, promítne se to do výnosů a daňového základu až v roce 2025. Prosím o potvrzení správnosti tohoto závěru, případně upozornění na špatnou úvahu.

Klient, plátce DPH, má dvě firmy na společném účtu. Na jednu firmu chodí obě faktury a on tu jednu fakturu přefakturovává své druhé firmě. Může účtovat 379/321 a uplatňovat DPH a pak přefakturaci 311/379 a přidat DPH. Pokud ne, mám dotaz: budeme účtovat 518/321+343/321 a služby třetím stranám běžně účtujeme nedaňově 548999/321, tam DPH není. Nechci účtovat nedaňově, když toto přefakturovávám. Pokud kvůli uplatnění DPH budu účtovat nákladově a výnosově 518x648, můžu tak nechat i služby třetím stranám na 518. Nechceme použít systém přefakturace mimo, aby ta druhá firma nepřišla o nárok na odpočet.

S.r.o. provozující restauraci a bistro prodává vouchery na jídlo a pití. Dopředu není jasné, jaké DPH bude u využití voucheru použito, proto samotný nákup voucheru účtuje na 221/324 a neodvádí DPH. Až při využití voucheru odvede správné DPH a zároveň přeúčtuje částku bez daně na 324/611 (604). Vouchery mají určitou platnost. V případě, že voucher není využit a jeho platnost skončí, zaúčtuje s.r.o. tuto skutečnost na 324/648. 1) je navržené účtování správné? 2) je správné, že z propadlých voucherů neodvádí žádné DPH?

Účetní jednotka, která je součástí holdingové struktury (není mateřskou společností), poskytuje v rámci skupiny servisní činnost, kde je celková roční tržba v řádu do 300 tis. Kč. Od roku 2023 rozšířila účetní jednotka svoji činnost na finanční investice - nákup dluhopisů (případně jejich následný prodej), nákup a prodej akcií apod. Z této činnosti realizuje relativně velké výnosy (dividendy, úroky z dluhopisů, prodeje cenných papírů), které v roce 2023 přesahují 80 mil. Kč a v roce 2024 90 mil. Kč. Z pohledu účetní jednotky se jedná o dlouhodobou činnost. Otázka je, jaké výnosy vstupují do čistého obratu v roce 2024. Je jisté. že za rok 2023 účetní jednotka přesáhne kritéria pro audit (aktiva jsou nad 40 mil. Kč již dlouhodobě, obrat je za rok 2023 součet všech výnosů). Pokud by se do obratu roku 2024 zahrnovaly i výnosy z investiční činnosti, byla by účetní jednotka za rok 2024 povinně auditovaná. S ohledem na definici čistého obratu od roku 2024, ve smyslu důvodové zprávy k novele, případně stanoviska NÚR není zcela jasný správný postup. 

Naše společnost s r. o. vyfakturovala na přání zákazníka práci na konci roku 2024. Veškeré náklady však máme v roce 2025 a celá realizace byla v roce 2025. Jak má být zaúčtována vydaná faktura v roce 2024, popř. jak máme toto účetně ošetřit?