S příchodem nového roku přichází i řada důležitých změn, které ovlivní každodenní život poplatníků daně. V tomto článku shrnujeme vybraná čísla – limity, zálohy, sazby a náhrady, které vstoupily v platnost k 1. lednu 2025, včetně vybraných důležitých lhůt. Co je tedy dobré vědět?
1. Zvýšení minimální mzdy
Od 1. ledna 2025 se minimální mzda zvýšila na 20 800 Kč měsíčně (tj. hodinová ve výši 124,40 Kč) pro úvazek 40 hod. / týdně. Tento krok má za cíl zlepšit životní úroveň nízkopříjmových pracovníků a podpořit ekonomiku.
2. Zaručený plat
Další velkou změnou je zároveň zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru s platností od 1. 1. 2025. Zaručená mzda představuje minimální výši ohodnocení dané práce, a to na základě její složitosti a náročnosti, která je rozdělena do osmi skupin.
Skupiny zaručené mzdy nově zůstanou v platnosti pouze pro veřejnou správu. Pro zaměstnavatele v soukromé sféře zůstane jediná hranice pro stanovení mzdy, a to ta minimální. Zaručený plat se pohybuje od 20 800 Kč do 33 280 Kč měsíčně.
3. Pracující důchodce
Nově má pracující důchodce, tj. jak zaměstnanec, tak osoba samostatně výdělečná činná, možnost slevy na sociálním pojištění. Sleva je ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Poplatník důchodce, který je zaměstnancem, si o slevu musí zažádat. Osoba samostatně výdělečně činná zažádá v rámci podaného přehledu (až za rok 2025), či pokud je v paušálním režimu daně, je k tomuto účelu zřízena samostatná žádost, kterou podá na Okresní správu sociálního zabezpečení.
4. Paušální zálohy
Z pohledu paušálního režimu daně se pro rok 2025 mění pouze první pásmo, které se zvyšuje. Pro druhé a třetí pásmo zůstává výše zálohy stejná:
- v prvním pásmu se zvýší paušální záloha o 1 218 Kč, z 7 498 Kč na 8 716 Kč;
- ve druhém pásmu zůstává výše paušální zálohy stejná, a to ve výši 16 745 Kč;
- ve třetím pásmu zůstává též výše paušální zálohy stejná ve výši 27 139 Kč.
Pro přehlednost níže uvádíme shrnující tabulku:
|
Pásmo paušálního režimu |
Paušální měsíční záloha celkem |
Záloha na daň z příjmů |
Pojistné na důchodové pojištění |
Pojistné na veřejné zdravotní pojištění |
|
První pásmo |
8 716 Kč |
100 Kč |
5 473 Kč |
3 143 Kč |
|
Druhé pásmo |
16 745 Kč |
4 963 Kč |
8 191 Kč |
3 591 Kč |
|
Třetí pásmo |
27 139 Kč |
9 320 Kč |
12 527 Kč |
5 292 Kč |
5. Základní sazby zahraničního stravného
Sazby zahraničního stravného jsou zveřejněny ve vyhlášce Ministerstva financí České republiky č. 373/2024 Sb. Pro přehled níže uvádíme srovnávací tabulku oproti roku 2024, kde je zřejmé, že došlo k navýšení zahraničního stravného při služebních cestách do Chorvatska, Polska, Lichtenštejnska, Spojených států amerických a Maďarska. Upozorňujeme, že tabulka uvádí jen vybrané země.
|
Země |
2024 |
2025 |
|
Německo |
45 EUR |
45 EUR |
|
Rakousko |
45 EUR |
45 EUR |
|
Slovensko |
35 EUR |
35 EUR |
|
Francie |
50 EUR |
50 EUR |
|
Velká Británie |
45 GBP |
45 GBP |
|
Chorvatsko |
45 EUR |
50 EUR |
|
Polsko |
45 EUR |
50 EUR |
|
Lichtenštejnsko |
70 CHF |
75 CHF |
|
USA |
60 USD |
65 USD |
|
Maďarsko |
45 EUR |
50 EUR |
6. Základní sazby tuzemského stravného a náhrad
Sazby tuzemského stravného jsou zveřejněny ve vyhlášce Ministerstva financí České republiky č. 475/2024 Sb. Pro přehled níže opět uvádíme srovnávací tabulku oproti roku 2024, ze které vyplývá, že u tuzemského stravného a náhrad za kilometry došlo k drobnému navýšení, ale například u náhrad za pohonné hmoty došlo naopak k drobnému poklesu. U kilowatthodiny elektřiny není žádná změna.
Náhrada za kilometry
|
Sazba základní náhrady |
2024 |
2025 |
|
Jednostopá vozidla a tříkolky |
1,50 Kč/km |
1, 60 Kč/km |
|
Osobní silniční motorová vozidla |
5,60 Kč/km |
5,80 Kč/km |
Náhrada za pohonné hmoty
|
Pohonná hmota |
2024 |
2025 |
|
Benzin automobilový 95 oktanů (l) |
38,20 Kč |
35,80 Kč |
|
Benzin automobilový 98 oktanů (l) |
42,60 Kč |
40,50 Kč |
|
Motorová nafta (l) |
38,70 Kč |
34,70 Kč |
|
Kilowatthodina elektřiny |
7,70 Kč |
7,70 Kč |
Tuzemské stravné
|
Délka pracovní cesty |
2024 |
2025 |
|
5-12 hodin |
140–166 Kč |
148–177 Kč |
|
>12 hodin až 18 hodin |
212-256 Kč |
225-271 Kč |
|
>18 hodin |
333-398 Kč |
353-422 Kč |
Paušální náhrada nákladů za práci na dálku
Paušální náhrada nákladů za práci na dálku je pro rok 2025 stanovena ve výši 4,80 Kč/hod.
7. Dohody o provedení práce
Od 1. ledna 2025 příjem do částky 11 499 Kč měsíčně nepodléhá odvodu sociálního a zdravotního pojištění. POZOR: Částka 11 500 Kč měsíčně již účast na odvodech zakládá!
8. Zaměstnanecké benefity
Zaměstnanecké benefity se nově rozdělují na dvě kategorie:
- volnočasové (příspěvky na školku, kulturu, sport, knihy, vzdělání a rekreace), které jsou do výše poloviny průměrné mzdy 23 278,50 Kč osvobozené na straně zaměstnance, a
- zdravotní, které jsou do celkové výše průměrné mzdy 46 557 Kč osvobozené na straně zaměstnance.
|
V roce 2025 tedy dochází k významnému navýšení limitů u benefitů pro zaměstnance. |
9. Vybrané důležité lhůty v roce 2025
V níže uvedené tabulce shrnujeme vybrané důležité lhůty vztahující se k povinnosti podat daňové tvrzení, žádosti nebo oznámení.
|
Povinnost / úkon |
Lhůta |
|
Přiznání k dani z nemovitých věcí |
31. 1. 2025 |
|
Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí u příjmů, které by byly zdaněny srážkovou daní, ale nejsou |
31. 1. 2025 |
|
Žádost o roční zúčtování za rok 2024 a podpis prohlášení na rok 2025 |
15. 2. 2025 |
|
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 písemně |
3. 3. 2025 |
|
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 elektronicky |
20. 3. 2025 |
|
Vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou za rok 2024 |
1. 4. 2025 |
|
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 písemně |
1. 4. 2025 |
|
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 elektronicky |
2. 5. 2025 |
|
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 s daňovým poradcem (nebo s povinným auditem) |
1. 7. 2025 |