GRANTEX ADVISORY GROUP

Rok 2025 přinesl zásadní změny v daňové legislativě týkající se kryptoměn. Česká republika implementovala evropské nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets), čímž se kryptoměny dostávají na úroveň tradičních investičních nástrojů, jako jsou akcie. Nová pravidla se dotýkají všech uživatelů, od drobných držitelů a pravidelných investorů až po podnikatele a těžaře. Tento článek shrnuje klíčové změny a jejich praktické dopady.

Fotovoltaiky čeká od srpna 2025 nový režim odpisování. Přinášíme přehled změn, přechodných pravidel i praktických dopadů pro investory a provozovatele.

S účinností od 1. ledna 2025 byl novelizován zákon o DPH, který mimo jiné přinesl novinku – konkrétně ustanovení § 74b zákona o DPH, které ukládá dlužníkům – plátcům DPH – povinnost opravit (snížit) odpočet daně u přijatých nezaplacených faktur, které jsou po splatnosti déle než 6 měsíců. Opatření vychází z evropské judikatury a reaguje na potřebu snížit riziko finančních ztrát pro státní rozpočet.

Od 1. ledna 2025 a v průběhu prvních měsíců tohoto roku vstoupila v účinnost řada důležitých novelizací daňových předpisů, které zásadně ovlivňují zdaňování příjmů fyzických i právnických osob. Přehled těch nejvýznamnějších změn přinášíme v tomto článku, spolu s jejich dopady na daňovou praxi a doporučeními pro daňové plánování.

Novela zákona o účetnictví, účinná od 1. ledna 2024 v rámci konsolidačního balíčku, přinesla významnou změnu v definici čistého obratu. Dle § 1d odst. 2 se nově čistým obratem rozumí výše výnosů z prodeje výrobků a zboží a z poskytování služeb za účetní období. Pro účely určení čistého obratu se výnosy z prodeje výrobků a zboží a z poskytování služeb definují jako výnosy, na kterých je založen obchodní model účetní jednotky. Při určování těchto výnosů se přihlíží zejména k odvětví a trhu, na kterém účetní jednotka působí, a k podstatě činnosti účetní jednotky pro její zákazníky.

V novém roce dochází k navýšení limitů u stravenek i stravenkového paušálu.

S příchodem nového roku přichází i řada důležitých změn, které ovlivní každodenní život poplatníků daně. V tomto článku shrnujeme vybraná čísla – limity, zálohy, sazby a náhrady, které vstoupily v platnost k 1. lednu 2025, včetně vybraných důležitých lhůt. Co je tedy dobré vědět?

Lhůta pro podání přiznání k dani z příjmů je obecně upravena v § 136 daňového řádu. A do kdy je tedy nutné podat přiznání k dani z příjmů za zdaňovací období roku 2024? V případě, že zdaňovací období činí nejméně 12 měsíců (tj. zdaňovacím obdobím je kalendářní rok či hospodářský rok), pak je nutné daňové přiznání podat nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období.

Od roku 2024 mohou poplatníci daně z příjmů právnických osob využít možnost vyloučit nerealizované kurzové rozdíly vyplývající z pohledávek a dluhů vyjádřených v cizí měně ze základu daně. Využití tohoto režimu je dobrovolné, avšak aby bylo možné jej využít, je nutné správci daně vstup do tohoto režimu oznámit nejpozději do konce třetího měsíce zdaňovacího období, za které chce společnost tento režim využít, a je nutné v něm setrvat nejméně dvě zdaňovací období. Vstup do tohoto režimu však přináší určité účetní a daňové důsledky, zejména ve vztahu k odložené dani, což podrobněji rozebírá Národní účetní rada ve své interpretaci I-50. Tento článek se zaměřuje na vysvětlení hlavních principů, které se vztahují k odložené dani v souvislosti s cizoměnovými přepočty a novým daňovým režimem vyloučení kurzových rozdílů.

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr jsou už poměrně dlouhou dobu v hledáčku téměř všech zaměstnavatelů, kteří bedlivě sledují jejich legislativní vývoj. Protože toto téma prošlo opět dalšími změnami, přinášíme vám přehled toho nejdůležitějšího.

Novela zákona o DPH schválená Poslaneckou sněmovnou zahrnuje významné změny v registraci plátců, úpravě základu daně a odpočtu daně. Návrh čeká na schválení Senátem. Změny obsahují nové limity pro registraci k DPH, prodloužení lhůty pro opravu základu daně a zavedení zvláštního režimu pro malé podniky. Účinnost zákona je plánována od 1. ledna 2025, s některými ustanoveními od 1. července 2025 a změnami vrácení DPH od 1. ledna 2026.

V září 2024 zasáhla Českou republiku živelná pohroma v podobě povodní a záplav, které způsobily značné škody. V souvislosti s touto událostí informuje Finanční správa ČR o opatřeních, která mají pomoci fyzickým i právnickým osobám postiženým touto katastrofou.

Dne 18. 9. 2024 schválila vláda změnu ve výpočtu minimální mzdy. Pro rok 2025 a dále bude nově minimální mzda stanovena na základě valorizačního mechanismu, konkrétně koeficientu pro výpočet minimální mzdy. Lze tedy předpokládat, že výpočet bude takto přehlednější a intuitivnější. 

Ministerstvo financí zveřejnilo návrh novely zákona o daních z příjmů (dále jen „ZDP“), kterým reaguje na připravovaný nový zákon o účetnictví. Díky úzkému propojení s novelou zákona o účetnictví dochází v oblasti daní z příjmů nejen k úpravám terminologie, ale také k významným věcným změnám. Nabytí účinnosti zákona je plánováno k 1. lednu 2025. Jelikož se jedná o návrh zákona, který je prozatím v legislativním procesu (připomínkové řízení bylo ukončeno a návrh novely jde do Poslanecké sněmovny), může se jeho znění významně změnit. Přinášíme tudíž pouze následující stručné shrnutí některých zásadních plánovaných úprav:

Aktuální judikatura potvrzuje, že holdingové struktury mají své legitimní opodstatnění a nemohou být automaticky považovány za nástroje neoprávněné daňové optimalizace. Je však podstatné, aby každý, kdo zakládá holdingovou strukturu, byl schopen prokázat její opodstatněnost ve vazbě na dosažení reálných ekonomických či podnikatelských cílů, tedy že nejde pouze o umělé vytváření podmínek ve snaze vyhnout se daňové povinnosti.

Sektor zemědělství je základním stavebním kamenem každé ekonomiky. Nejen proto je cílem významné finanční podpory formou dotací. Ty mají za cíl zvýšit úroveň používaných postupů a technologií, a to mimo jiné s cílem snížit negativní dopady zemědělské činnosti na životní prostředí. Představme si aktuální dotační programy týkající se oboru zemědělství, typy dotací s ohledem na účetní a daňovou stránku, a za jakých podmínek mohou být dotace osvobozeny od daní z příjmů.

Vznikla vám nebo vaší společnosti povinnost registrovat se k DPH? Máte povinnost podávat přiznání k DPH a nechcete trávit čas administrativou a papírováním ve vztahu k těmto povinnostem? Chcete se věnovat svému podnikání? Nechte to na profesionálech.

Generální finanční ředitelství přináší metodický pokyn ke lhůtě pro podání dodatečného daňového tvrzení na nižší daň. Reaguje tímto na judikaturu Nejvyššího správního soudu s výkladem ustanovení § 141 daňového řádu.

V návaznosti na předchozí ročníky oddlužovací akce známé pod pojmem „milostivé léto“ přichází Ministerstvo financí s dalším kolem této akce. Letošní milostivé léto má však nejužší záběr a týká se pouze dluhů na zdravotním pojištění.

Od 1. července 2024 čekají zaměstnavatele změny v oblasti zpracování dohod o provedení práce (DPP). Cílem těchto změn je podle Ministerstva práce a sociálních věcí (MPSV) zajistit, aby dohody nebyly jediným a hlavním příjmem zaměstnance a zároveň zajistit zaměstnanci dávky nemocenského a důchodového pojištění v případě ztráty příjmu, pokud již na základě více dohod práci uskutečňuje.