Všechny tři firmy mají právní formu s. r. o. Firma A = prodala část podniku 1 000 00 Kč (fakturace bez DPH), vlastníci jsou matka a syn. Firma B = koupila část podniku (splatnost na splátky) s tím, že poslední splátka činí 400 000 Kč. Nebyla uhrazena a je po datu splatnosti. Firma C = firma na poskytování služeb (vlastníkem je syn). Firma C uskutečnila služby pro firmu B ve výši 400 000 Kč (fakturace základ 371 880 Kč + 78 120 Kč DPH), dostala zaplaceno. Následně kvalitu služeb firma B rozporuje a žádá vrácení Kč 400 000. Právníci se dohodli na uzavření smíru a vyhotovení dokumentu o vzájemném zápočtu. Lze vyřešit takto? Firma C vystaví pro firmu B dobropis – 371 880 a –78 120 = –400 000, Kč? Zároveň firma A bude kompenzovat dobropis s nedoplatkem faktury o prodeji s firmou B?
Zápočet pohledávky a závazku mezi třemi společnostmi
Vydáno:
2 minuty čtení
Zápočet pohledávky a závazku mezi třemi společnostmi
Ing.
Ivana
Pilařová
Popsanou situaci lze účetně shrnout následovně:
Firma A eviduje:
–
nedoplacenou pohledávku z prodeje podniku (371/) vůči B.
Firma B eviduje:
–
nedoplacený závazek z prodeje podniku (/372) vůči A,
–
pohledávku z titulu dobropisu za službu vůči (/–321) C, který je vystavený na základě smlouvy o smíru.
Firma C eviduje:
–
závazek vůči B z titulu vystaveného dobropisu za službu (–311)
Zápočet (
kompenzace
) je možná v případě, kdy jeden subjekt vůči jinému eviduje závazek a pohledávku. To však nenastalo, není tedy co vzájemné započíst. Pro provedení zápočtu je nutné postoupit pohledávku od A (pohledávka vůči B z titulu prodeje podniku) do C.Po provedení postoupení pohledávky nastane následující stav:
Firma A eviduje:
–
pohledávku z titulu postoupení pohledávky (378/) vůči C.
Tato pohledávka se musí zaplatit, není ji s čím zkompenzovat.
firma B eviduje:
–
pohledávku z titulu dobropisu (/-321) vůči C
–
nedoplacený závazek z prodeje podniku (/372) vůči původně A, což se postoupením mění na C.
Pohledávku a závazek vůči C lze započíst. B pak neeviduje žádné pohledávky a závazky.
Firma C eviduje:
–
závazek z titulu dobropisu vůči B (–311/),
–
pohledávku vůči B z titulu prodeje podniku, která byla nakoupena od A (315/),
–
závazek z postoupení pohledávky vůči A (/379).
Závazek a pohledávka (oboje vůči B) je možné započíst. C pak dále eviduje pouze závazek z nakoupené pohledávky vůči A, který je potřeba zaplatit.
Další zápočty nejsou možné, v dotazu se navrhuje započtení dobropisu a pohledávky ve firmě A. To možné není, protože firma A žádný dobropis neeviduje.