Souhrnný interní doklad
Plné znění otázky
Příspěvková organizace, zřizovatelem je město, vede účetnictví, neplátce DPH: V organizaci byla provedena kontrolním orgánem zřizovatele finanční kontrola, která napadla následující postup: Vždy ve čtvrtletí účtuju účetní případy, které se pravidelně opakují, a to: dohadné účtování energii, příjmy příštích období (výnosy vzniklé v účtovaném období budou zaplaceny až v budoucím- jedná se o pečovatelské služby), výdaje příštích období (např. pravidelná platba za účetní služby), příděl do FKSP, účetní odpisy. Tyto případy účtuju i v průběhu roku proto, aby byl zajištěn na čtvrtletních výkazech věrný obraz skutečnosti hospodaření. Kontrola však má problém s tím, že všechny tyto případy jsou zaúčtovány jako souhrnný interní doklad, který je označen jedním číslem. Jednotlivé účetní operace jsou účtovány vždy na 1 řádek zvlášť: Např. : dohad. položky teplo 2.Q 502100/389400 - 9 000 Kč služby 2.Q 385/602100 - 20 000 Kč příděl do FKSP 2.Q 527100/412000 - 2 500 Kč atd. Vytýká, že účetní případy spolu mnohdy nesouvisí a není tak zajištěno ustanovení §11 odst. 1 zák. o účetnictví. Moc této odvolávce nerozumím a nejsem si jistá, zda má kontrola pravdu. Prosím o výklad uvedeného ustanovení, jak případně souvisí s účtováním souhrnného dokladu a zda a na základě čeho má event. kontrola pravdu.