Vrácení cla

Plné znění otázky

Jak postupovat v případě vrácení cla z dovozu zboží na základě rozhodnutí celního úřadu z hlediska daně z příjmů právnických osob a z hlediska daně z přidané hodnoty? Dne 16. 12. 14 nám bylo vyměřeno celním úřadem clo ve výši cca 96 000 Kč. Toto jsme zaúčtovali na účet vedlejších nákladů pořízení zásob. Rovněž jsme z tohoto dovozu zboží přiznali DPH, kdy v základu daně bylo výše zmíněné clo. Zároveň jsme si uplatnili plný nárok na odpočet DPH. Clo jsme následně reklamovali a Celní úřad uznal naši reklamaci. Dne 17. 4. 2015 jsme obdrželi rozhodnutí o vrácení cla ze dne 16. 4. 15 ve výši cca 16 000 Kč. Máme nyní vrácení cla zaúčtovat jako výnos roku 2015, či je nutno podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2014? Clo bylo zaúčtováno do vedlejších nákladů pořízení zásob a ovlivnilo průměrné procento, kterým se tyto vedlejší náklady pořízení zásob rozpouštějí do nákladů na zboží. Tyto tedy byly vyšší, než by měly být, kdyby clo bylo vyměřeno správně. Co se týče daně z přidané hodnoty, je možno provést opravu vyměření DPH a opravu výše odpočtu v dubnu 2015, tedy v měsíci, kdy jsme rozhodnutí obdrželi, nebo je nutno podat dodatečné daňové přiznání k DPH za prosinec 2014?