Ing. Jiří Nigrin

Jak je to s uplatňováním odpisů v 1. roce pronajímání nemovitosti, bytu, u vlastníka, fyzické osoby. Je nutné odpis v tomto roce ponížit o polovinu, pokud k započetí pronajímání došlo během roku 2024? A pokud jsem během roku byt dovybavil vestavěným nábytkem za 100 000 Kč, je nutné toto taky reflektovat ve formě odpisů, nebo lze uznat jednorázově jako výdaj roku 2024? 

Fyzická osoba, plátce DPH, má už od r. 2013 fotovoltaickou elektrárnu s licencí. Příjmy a výdaje z FVE daní podle § 7 ZDP. Nyní si na střechu rodinného domu instalovala další FVE. Ta je bez licence, bez dotace, nezávislá na té původní. Fyzická osoba ji chce opět do podnikání, uplatnit DPH z pořizovací ceny, odpisovat, částečná spotřeba bude pro rodinný dům, přebytky bude danit podle § 7 ZDP. Je to takto možné, případně jaké je správné řešení?

Společnost s r. o. poskytující především školení a právní poradenství pozve svého hlavního obchodního partnera na závod v biatlonu. Lze považovat pořízení vstupenek jako daňově uznatelný náklad? 

V 6/2024 jsme koupili administrativní budovu, jejíž součástí byla FVE na střeše budovy. Nechali jsme si odbornou společností zatřídit fotovoltaiku na střeše. Zatřízení bylo následovné: A. V případě, že zařízení pro výrobu elektrické energie nebude dodávat přebytky do distribuční sítě, jedná se o součást budovy – respektive její TZ. B. V případě, že zařízení pro výrobu elektrické energie bude dodávat přebytky do distribuční sítě, jedná se o majetek, který lze odpisovat dle § 30b ZDP. V době koupě budovy (včetně FVE, byla elektřina vyrobená pomocí fotovoltaiky spotřebována pouze naší společností. Nedocházelo k dodání přebytků do distribuční sítě. Toto se však ke konci roku změnilo, obdrželi jsme povolení od ERÚ a můžeme dodávat přebytku do distribuční sítě. Jakým způsobem odpisovat FVE? K jakému okamžiku posuzovat, o jakou odpisovou skupinu se jedná? K datu pořízení - to by odpovídalo zatřízení do 6 odpisové skupiny, nebo k 31. 12. 2024 a mohli bychom začít odpisovat dle § 30b ZDP. Případně lze v průběhu roku změnit způsob odpisování? 

Společnost má dle vnitropodnikové směrnice stanovenou hranici pro dlouhodobý hmotný majetek 80 000 Kč. Drobný hmotný majetek je účtován jako zásoba na účet 501 a od hodnoty 3000 Kč evidován pro účely inventarizace. Nyní si společnost zapůjčila na výstavu pohyblivý exponát, který po výstavě vrací. Aby mohl exponát předvést, co umí, byly zároveň vyrobeny pomocné díly, police, zakoupeno oplocení, dohromady v hodnotě do 20 000 Kč. Samostatně je to nepotřebné. Některé jednotlivé díly by byly pod hodnotu 3 000 Kč. Jak správně evidovat, jako celek nebo část neevidovat?

V sobotu, mimo klasický pracovní týden, bylo potřeba provést pravidelné revize strojů, kdy je nutná součinnost zaměstnanců. 12 zaměstnanců bylo na 7 hodin na směně na dílně. Zaměstnavatel objednal z místní restaurace 12x pizzu. Ve vnitřní směrnici máme poskytování příspěvku na stravování v maximální osvobozené výši, tj. 116,20. Jelikož náš dodavatel má obědy ve výši 99 a 109, nic nedodaňujeme, v případě, že si zaměstnanec objedná oběd nad rámec, uhradí ho celý oproti daňovému dokladu srážkou ze mzdy nebo hotově. Je možné použít postup příspěvku na stravování i v sobotu, kdy nefunguje dodavatel obědů a jídlo bylo zaměstnancům dodáno z restaurace? Daňový doklad z restaurace máme. Například pizza v ceně 200 - příspěvek zaměstnavatele 116,20 a 83,80 by zaměstnanec uhradil dle naší směrnice?

Podnikatel FO, neplátce DPH. Před rokem vyřadil odepsaný automobil z podnikání. Nyní ho chce darovat dceři. U dcery je tento dar osvobozený od daně z příjmů. Chci se zeptat, jak by to bylo v případě, že by ho dcera chtěla do roka prodat. Může si proti prodejní ceně postavit jako výdaj cenu zjištěnou znalcem? Domnívám se, že pokud byl automobil již daňově odepsán u dárce, tak to není možné. 

Česká s.r.o. v září 2024 koupila auto bez DPH a zařídila do hmotného majetku. V říjnu 2024 společnost reklamovala auto a dostala jednorázovou dodateční slevu z kupní ceny (faktura se slevou d.v. 14.10.2024). Jakým způsobem a kdy zaúčtovat slevu? Účetní a daňové odpisy auta budou přepočítané a přeúčtované na jinou částku?

S.r.o. postoupila nespřízněné osobě pohledávku vzniklou z titulu prodeje zboží a výnos z postoupení zaúčtovala na účet 646. Pohledávka z tohoto postoupení jí dosud nebyla uhrazena. Může k ní tvořit zákonnou opravnou položku, případně provést daňový odpis?

Akciová společnost pořídila v průběhu let 2022, 2023 2024 zařízení na načítání dat z výroby. Toto zařízení je tvořeno jednotlivými položkami (např. terminály, čtečky, tiskárny, etiketovací stroje, software a další) v celkové hodnotě 5 mil. Kč. Největší položku tvoří software, který jednotlivá zařízení propojuje a oživuje. Jak tento majetek zařadit, do jaké odpisové skupiny a pod jakým kódem CZ-CPA ?

Právnická osoba, plátce DPH, má v evidenci majetku osobní automobil, který je zcela odepsán a při pořízení bylo uplatněno krácení na dani (20 % soukromě, 80 % služebně). Nyní, po 6 letech, společnost koupila nový osobní automobil, který byl uplatněn v celé výši. Jak nejlépe naložit se starým automobilem, který je nyní využíván pouze soukromě? A kdyby byl případně po čase prodán? Nejsem si jistá, jestli postup při vyřazení je obdobný jako u fyzické osoby. 

Můžu udělat roční zúčtování daně u zaměstnance, který si úročí volné peněžní prostředky v zahraničí (SK)? Nebo má povinnost udělat si daňové přiznání?

Může si OSVČ bez zaměstnanců dát do daňově uznatelných výdajů nákup pitné vody v PET lahvích nebo v barelech?

Česká s. r. o., plátce DPH. Jednatel je zaměstnán ve výkonu funkce jednatele. Dává do účetnictví jízdenky za taxi služby. Lze si je dát do nákladů a uplatní se DPH bez toho, aniž by měl služební cestu? Firma má sídlo v Praze a jízdenky jsou cesty Prahou. 

Podnikatel ve stavebnictví nakoupí od včelaře med - 1 kg za 200 Kč. Sklenici medu opatří svým obchodním jménem a chce svým obchodním partnerům poskytovat sklenice medu jako reklamní předmět. Lze tuto sklenici medu považovat za reklamní předmět daňově účinný?

Fyzická osoba chtěla prodat svůj rodinný dům v roce 2023, ve kterém 20 roků bydlela. Prodej domu by byl osvobozený od daně z příjmů dle § 4 ZDP. Zájemce o koupi (s. r o. - realitní činnost) podepsal dohodu, kde se zavázal zaplatit zálohu na nákup a sehnat kupce. To se bohužel nepodařilo. Protože nesplnil, co měl, uhradil prodávajícímu v roce 2024 smluvní pokutu a úroky z prodlení. Dále uhradil úplatu za „zákaz dispozice“ (nemohl dům dále nabízet jiným potencionálním kupcům). Následně fyzická osoba prodala dům někomu jinému. Musí zdanit smluvní pokutu, úroky z prodlení a tzv. zádržné (úplatu za zákaz dispozice), když prodej domu je osvobozený?

1. Jak vyřadit majetek, když není zlikvidován ve sběrném dvoře, ale ponechán ve skladu na náhradní díly? Likvidační komise by potvrdila protokol o vyřazení DHM. 2. Budeme pořizovat na stojany PHM zařízení teplotní korekce. Uvažuji správně, když bude zařízení v hodnotě do 80 000, tak na 511 a pakliže přesáhne tuto hodnotu, tak zařadím jako technické zhodnocení majetku? 3. Pokud pořídím nový stojan PHM a zařadím do používání 1. 9. 2024 a zařízení teplotní korekce dokoupím následně 1. 10. 2024, je to technické zhodnocení, nebo ještě navýším vstupní cenu? 

Jaké povinnosti čekají studenta VŠ, když se rozhodne udělat si živnostenský list a budou moci rodiče uplatňovat slevu na dítě?

OSVČ, plátce DPH, vlastní byt v Praze, kde má také trvalé bydliště. V současné době se přestěhoval do jiného města do domu svých rodičů, ale trvalý pobyt mu zůstal v Praze, kde má hlavního odběratele svých služeb. Uplatňuje si odpočet DPH z dokladů za pohonné hmoty za cesty ke svému odběrateli. Jaké důkazní prostředky použít pro doložení oprávněnosti těchto odpočtů, pokud nebydlí na adrese svého trvalého pobytu?

Jsou součástí vstupní ceny nově pořízeného automobilu i v ten samý den, jako je zakoupení vozu, zakoupené gumové koberce do automobilu a povinná výbava? Dříve jsme to do vstupní ceny zahrnovali, protože to i bylo součástí faktury za nákup vozu. Nyní to prodejce poprvé vyčíslil zvlášť na samostatné faktuře, tak jsem nad tím zase začala přemýšlet a nejsem si jistá, zda jsme postupovali dříve správně.