Účtování úvěru

Plné znění otázky

Jsme akciová společnost, naší hlavní ekonomickou činností je truhlářská výroba nábytku. Dne 22. 10. 2015 jsme uzavřeli Smlouvu o úvěru s ČSOB Leasing a.s. Předmětem smlouvy o úvěru je financování dvou nových truhlářských strojů, pouze pro ekonomickou činnost naší a.s. Celková cena předmětu financování včetně DPH : 4 779 660 Kč. Celková výše úvěru : 4 379 659 Kč ( 400 001 Kč uhrazeno přímo dodavateli strojů) Datum čerpání úvěru 22.10.2015 Poslední splátka ( 36 splátek) 22. 10. 2018 1. splátka 22.11.2015 45 569 Kč, 2. splátka 22.12.2015 45 569,- 3. splátka 22. 1. 2016 830 883,- 4. splátka 22. 2. 2016 401 383,- 5. splátka 22. 3. 2016 1 748 883,- 6.-36. splátka 22........ 45 569,- Dle předpisu splátek celkem : 4 514 926,- Kč z toho - jistina celkem 4 379 659,- - úrok celkem 85 504,18 - poj.nepov.sl.celkem 49 771,44 Je tento postup zaúčtování správný: 221 / 461 4 379 658,90 měsíční splátka 22.11.2015 461 / 221 45 569,- 22.12.2015 461 / 221 45 569,- úrok k 22.11.2015 562 / 461 9 124,29 úrok k 22.12.2015 562 / 461 9 051,24 úrok od 22.12.15 do 31.12.15 562 / 383 2 606,49 pojiš.k 22.11 a 22.12.2015 548 / 461 2 x 1 382,54 pojiš. od 22.12.15 do 31.12.2015 548 / 383 401,38 Musíme zaúčtovat úrok a pojistné, které se týká období od 1.1.2016 do 22.10.2018 na účet Náklady příštích období?