Identifikovaná osoba - správný postup při fakturaci

Plné znění otázky

Poskytovatel služby (vývoj software apod.): české OSVČ, neplátce DPH - osoba identifikovaná k dani. Odběratel služby: britské Ltd., neplátce DPH.

Jak správně postupovat při fakturaci: 1) Současná situace - jako neplátce k DPH (osoba identifikovaná k dani) poskytovatel vystavuje fakturu v režimu reverse charge a na finanční úřad zasílá „souhrnné hlášení“. Do souhrnného hlášení je ale třeba uvést DIČ odběratele. Odběrateli (Ltd. v UK, neplátce DPH) nevzniká povinnost registrovat se jako osoba identifikovaná ani jako plátce DPH (na rozdíl od zbytku EU), odběratel tedy nemá a nebude mít DIČ (a nemůže se ani dobrovolně registrovat jako plátce DPH). Finanční úřad ale nechce souhrnné hlášení bez DIČ odběratele akceptovat. OSVČ vzniká na výzvu finančního úřadu povinnost vystavit následná souhrnná hlášení, podat zpětně přiznání k DPH a doplatit DPH i ev. penále.

2) Jak správně postupovat? Vycházíme-li z § 9 odst. 1, že místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani, je místo, kde má tato osoba sídlo - tedy Británie. Osobou povinnou k dani se rozumí podnikající osoba bez ohledu na to, jestli je či není plátce DPH. Příjemci služby v Británii vznikla ke dni přijetí služby povinnost zaregistrovat se jako osoba identifikovaná. Dotazy: 1. Stornovat podaná souhrnná hlášení (s chybějícím DIČ odběratele)? 2. Podat přiznání k DPH, do řádku 21 mínusem (SH) a jako sumu příjmů uvést kladně do řádku 26? 3. Pokud by se jednalo o službu osvobozenou ve státě příjemce (UK), je povinnost odvést DPH v tuzemsku? 3. Jakou formu má přesně vykazovat faktura vystavená tuzemskou osobou identifikovanou k dani - neplátci v jiném státě EU? Bez uvedení "daňový doklad" a "reverse charge"?