Skonto při prodeji a nákupu v EU - DPH a souhrnné hlášení
Plné znění otázky
1) S některými zahraničními odběrateli z EU máme sjednanou platební podmínku, že při úhradě naší faktury např. 14 dní před dohodnutým termínem splatnosti, jim poskytneme skonto 2 % z celkové hodnoty faktury. Jsme v okamžiku, kdy odběratel platební podmínku splní a je nám připsána ponížená úhrada, povinni vystavit a zaslat odběrateli z EU opravný daňový doklad na skonto a vykázat jej do přiznání DPH a souhrnného hlášení?
Pokud ano, vykáže se takový doklad do stejných řádků, jako se vykázalo plnění z původního daňového dokladu?
U tuzemských odběratelů vystavujeme opravný daňový doklad na skonto ke dni přijetí ponížené úhrady a vykazujeme je jako zdanitelné plnění do ř. 1, 2 přiznání DPH.
2) To samé nás zajímá i v případě, že nakupujeme zboží z EU s uplatněním skonta – za podmínky včasného zaplacení. Musí nám náš dodavatel vystavit opravný daňový doklad na poskytnuté skonto? Ovlivní toto skonto základ daně pro výpočet DPH z EU (daň na výstupu i nárok na odpočet daně na vstupu)?