Dědictví družstevního podílu a jeho následný prodej

Plné znění otázky

Došlo k těmto skutečnostem: Družstevní byt po otci/vdovci oceněného na 3 mil Kč zdědili 2 sourozenci (A a B). V notářském zápise je uvedeno, že jeden sourozenec (A) se stane nabyvatelem družstevního podílu a druhého sourozence B vyplatí.

1. Prosím o potvrzení, že podíl 1,5 mil Kč vypláceného sourozence B se nedaní, protože nabyvatel dědictví je osvobozen od daně z příjmu. Dle jakého § se zde postupuje?

2. Je zvažován prodej družstevního podílu za cenu 3 mil Kč. Sourozenec A - člen družstva má trvalé bydliště na jiné adrese než zděděný byt. Příjem z prodeje se proto bude příjem danit, neboť družstevní podíl nebyl vlastněn více jak 5 let a získané peníze nebudou použity na uspokojení bytových potřeb.

Zdanění bude podléhat pouze částka 1,5 mil Kč, kdy daň odvede sourozenec A? Dílčím základem daně z příjmu pro sourozence A bude částka 3 mil Kč snížená o výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení, kdy výdajem je vyplacená částka 1,5 mil Kč sourozenci B? Bude tedy zdaněná pouze částka 1,5 mil Kč?

3. Pokud bude družstevní podíl vlastněn 3 roky a poté prodán (nedodrží se tedy časový test 5 let pro osvobození z daně z příjmu), může se i po těchto 3 letech jako částka snižující základ daně stále použít 1,5 mil Kč vyplacených sourozenci B?

4. V dané souvislosti mám další dotaz na to, že každý ze sourozenců při prodeji družstevního podílu získává jinou čistou částku. Sourozenec B získává čistou částku 1,5 mil a sourozenec A částku 1,5 mil Kč sníženou o 15% daň z příjmu. Je tomu tak i v případě prodeje družstevního podílu - nevztahuje se v tomto okamžiku i zdanění na příjem sourozence B?

5. Závěrečné dotazy - co to jsou bytové potřeby? Nikde není tento pojem definován. Mohu zakoupit družstevní podíl, byt nebo jinou nemovitost, aniž budu mít u kupované nemovitosti/podílu zřízeno trvalé bydliště? Je s bytovou potřebou spojeno trvalé bydliště? Mohu zakoupit například rodinný dům, cca 5 let ho přestavovat a připravovat se tak na uspokojení bytových potřeb až nastane přestěhování? Mohu si zakoupit byt, užívat ho pouze o víkendech s výhledem přestěhování za několik let? Dále - bytová potřeba musí být uspokojena do konce následujícího roku po prodeji. V praktickém příkladu to znamená, že když se byt prodá v červenci 2017, potřeba musí být uspokojena do 31. 12. 2018. Pokud nebude žádná bytová potřeba řešena, musí se 1,5 mil. Kč zdanit daní z příjmu v daňovém přiznání podávaném roce 2019 (za rok 2018). Je tomu tak?